第1篇 固定資產管理制度
固定資產管理制度
固定資產管理制度
為規(guī)范和加強我系固定資產管理，維護固定資產的安全和完整，合理配置和有效利用，確保各項工作的正常進行，特制定本系固定資產管理制度，具體如下：
1、系領導為固定資產管理的第一責任人，內勤為專項負責人。協(xié)助系領導做好固定資產日常管理工作。
2、建立健全固定資產使用情況臺賬。對固定資產進行動態(tài)管理，建立固定資產實物臺賬，做好日常使用、維護記錄。
3、對固定資產進行定期清查及不定期進行檢查，及時提出整改意見。
4、建立本系固定資產實物明細賬，并進行日常管理。
5、每年對本系的固定資產至少進行一次自查。
第二篇：固定資產管理制度
固定資產管理制度
第一條目的
為加強固定資產的保管及使用管理，制定本制度。
第二條范圍
本制度所稱固定資產，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營的主要設備，但單價在2014元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產。
第三條管理部門
固定資產按下列類別分別進行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責：
1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理；
2、計算機、網絡設備由網絡中心負責管理；
3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具管理務中心管理；
4、生產工具由使用單位倉庫負責管理；
5、其它資產由資產管理科管理。
第四條編號
固定資產取得后，由財務部門依據其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。
第五條增減報告
資產管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產使用管理部門應在每月末將增減、調動情況報資產管理科。
第五條盤點
公司財務管理部、資產管理科組織資產管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應編制固定資產盤點報告，注明盈虧原因，由總經理審核并簽署意見，根據公司的管理權限，經股東大會或董事會批準后，在期末結帳前處理完畢，盤盈固定資產計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營業(yè)外支出。若盤點延誤或不執(zhí)行，罰財務負責人2014元以上。
第六條固定資產的增置、營造
1、企業(yè)固定資產在取得時，應按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關費用，以及為固定資產達到可使用狀態(tài)前所必要的支出；。
2、接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產，按應收債權的帳面價值加上應付的相關稅費，作為入帳價值；
3、接受捐贈的資產由財務部門進行評估加上應付的相關稅費，作為入帳價值。
第七條固定資產折舊
固定資產按平均年限法計提折舊。
第三篇：固定資產管理制度
固定資產管理制度
一、固定資產的標準
固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2014元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。
二、管理分工
為了更好的利用固定資產，實行固定資產統(tǒng)一管理，加強對固定資產的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、統(tǒng)一管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：
2.1資產管理部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。
2.2. 辦公室負責辦公室電腦桌椅主機顯示器鍵盤鼠標耳機機柜路由器交換機等設備的維護與使用管理。
三、主管部門的職責
建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。
3.1隨時掌握固定資產的使用狀況。
3.2各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。
3.3負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。
3.4負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
使用部門嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔和安全使用。
3.5嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。
四、管理事項
4.1 由于業(yè)務發(fā)展需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批準后，需填寫“固定資產購置申請表”（參考附表），由相關部門負責購置。
4.2購進設備后，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“固定資產入庫驗收單”（參考附表）報主管部門。主管部門根據“固定資產使用保管登記表”（參考附表）建立固定資產卡片，并通知使用單位。
4.3 自建項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。
五、調撥轉移
5.1 凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單
位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。
5.2公司內部設備的調撥與轉移，填寫“固定資產轉移單”（參考附表），必須通過主管部門辦理資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)， 并通知相關的資產管理人員進行賬、卡交接。
5.3 公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式， 設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值， 對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續(xù)。
5.4 未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發(fā)現，將追究部門及經辦人的責任。
六、報廢封存
6.1 公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”（參考附表）一式三份，由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。
6.2 凡符合下列條件可申請報廢：
6.2.1 超過(好范 文站推薦：www.haoword.com)使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2 不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
6.2.3 腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。
6.2.4 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。
6.2.5 因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。
6.3 凡經批準報廢的固定資產不能繼續(xù)在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。 處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)， 對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。
6.4 凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。
6.5閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。
六、清查
6.1 為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。
6.2固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：
（一）直接經管固定資產的人員調動工作；
（二）因機構、業(yè)務變動，辦理財產交接；
（三）固定資產發(fā)生非常損失事故；
（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。
6.3根據固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。
6.4對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動
的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。
6.5經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。
6.6固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發(fā)現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。
對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。
6.7對固定資產清查以后，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以后，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。
清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。
6.8財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發(fā)現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。
6.9對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實
際盤存的資料一致。
七、盤點
7.1財務部會同固定資產管理部門對固定資產每年進行一次盤點，填寫“固定資產盤點統(tǒng)計表”（參考附表），做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。
第四篇：固定資產管理制度
固定資產管理制度
一、目的
為了規(guī)范公司資產資源管理及信息安全，提高資產資源的使用效率，加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。
二、固定資產管理范圍
1、本制度適用于公司名下的所有固定資產管理。公司固定資產指以公司形式購買的資產，都屬于公司固定資產的核算范圍。
2、公司固定資產的采購、驗收、登記、領用、維修、報廢和固定資產管理制度的制定，以及監(jiān)督檢查固定資產的管理情況，由綜合部負責執(zhí)行。各個部門對固定資產使用權歸屬各部門，所有權歸屬公司。
3、由綜合部對公司所有固定資產進行統(tǒng)一編號，建立明細臺帳，并定期對固資進行維護，盤點檢查使用情況。
三、固定資產的申請和購買流程
1、凡各職能部門需購置固定資產，嚴格按預算執(zhí)行。
流程：申請 → 審核批準 → 先調劑后采購 → 使用（管理）
2、申購固定資產前，需使用人按要求填寫《固定資產購置申請表》，由部門主管審核，經財務主管復核（依據預算或其他），報分管副總或總經理核準，最后交至綜合部。
3、綜合部對《固定資產購置申請表》進行核查，檢查是否有閑置或重復購買的固定資產，核查合格后進行固定資產購置。
4、固定資產原則上由綜合部統(tǒng)一購買，分發(fā)給各個部門。如有特殊情況，允許各部門在提出《固定資產購置申請表》的前提下就近采購，并報綜合部備案。
5、購買金額較大或者特殊商品時，使用部門需要提供相關資料或數據，協(xié)同綜合部對固定資產的購置進行監(jiān)督和評估。
四、固定資產驗收及入庫
1、固定資產購置后由綜合部驗收，驗收時需要對物品進行全面的檢查，對物品的說明書、保修書等及相關資料進行保管。特殊物品驗收時，由綜合部負責組織相關部門驗收。
2、固定資產驗收合格后，綜合部應對固定資產進行分類編號，錄入固定資產的基本資料（包括編號、型號、規(guī)格、生產廠家、經銷商、價格、購置人、驗收人、使用部門、使用人、存放地點、保修情況等）建立固定資產臺帳。
3、固定資產領用前由綜合部入庫保管并填寫入庫單，入庫時保證物品擺放
完好，領用時需填寫出庫單，保證物品完好整潔。
第五篇：固定資產的管理制度
完善企業(yè)關于固定資產的管理制度。完善企業(yè)關于固定資產的管理制度，應從根源上杜絕固定資產流失的現象發(fā)生，做到賬目、卡、實物相符。具體而言就是應明確固定資產的各責任人的權利與義務，使與固定資產相關的個人與各項行為明確化、透明化。而且，為了達到使閑置的固定資產合理流動的目的，要加強閑置設備的調劑管理，盡可能提高其利用率，最終實現其使用價值。 2、固定資產定期盤點制度。固定資產的使用和保管部門要定期對實物進行清查盤點，做到賬實相符，防止資產流失。定期盤點的次數多少可根據企業(yè)規(guī)模、固定資產數量的多少等因素而確定，但一年不得少于一次。企業(yè)應成立固定資產盤點工作小組，工作小組成員可由固定資產實物管理部門、使用部門及財務部門的有關人員組成。固定資產盤點之前應確定盤點日，財務部門應將盤點日前購入、出售或報廢的各項固定資產全部登記入賬。對因非正常情況而不能及時入賬的固定資產，資產實物管理部門應對該未及時入賬的固定資產予以標示。 3、建立并實施計算機動態(tài)管理。所謂計算機動態(tài)管理，是指借助計算機技術，將計算機運用到固定資產的管理當中，包括固定資產的采購、入庫、保管、使用、折舊、報廢、租借等種種變動情況，借助計算機管理使固定資產管理達到科學化、現代化的目標。在選擇管理軟件時，應選擇性價高、功能全面、操作簡單、透明度高的管理軟件，再配合管理臺賬、設備卡片、固定資產賬簿等文字記錄，使固定資產管理真正做到透明、有序、有效。同時，管理軟件應具備信息傳遞或公開制度，使每一位參與者都能夠將信息彼此傳遞、分享，同時也起到相互監(jiān)督的作用，一定程度上可以促進固定資產管理的透明化、正規(guī)化和合法化，保證固定資產使用的最大效益。 4、加強固定資產及時維修與保養(yǎng)。企業(yè)在固定資產的維修與保養(yǎng)方面，應首先建立起相關的計劃或者規(guī)劃，定時定期對固定資產及設備進行盤點、總結，對損壞的固定資產及時進行維修與保養(yǎng)，以確保固定資產的最高使用效益。同時，對于不同類別的固定資產，也應設置專門的場所來保存，有條件的話應雇用專門人員對其進行定期檢查與維護，同時，應根據不同的設備特性實施不同的維修、檢修、保養(yǎng)的方法，以減少不必要的開支。 5、完善固定資產處置、報廢制度，盤活固定資產。企業(yè)對固定資產處置要做到物盡其用，制訂設備報廢條件:超過規(guī)定的使用年限，性能落后，能耗高，效益低，經濟效益差;主要結構和零部件嚴重磨損，無法修復，無改造價值;因重大事故或意外災害受到嚴重損害，且無法修復;嚴重影響環(huán)保、安全，容易引發(fā)人身安全和環(huán)境污染，修復改造不經濟;按國家能源政策規(guī)定應淘汰的高耗能設備。同時也要采用多種形式盤暫時不用的閑置固定資產，盤活閑置固定資產不但能給企業(yè)帶來一定的現金收益，也能夠節(jié)約管理成本。 6、實行固定資產全過程管理制度。由于現代企業(yè)的生產，很多是流水線生產，生產線是聯動，其中一個環(huán)節(jié)的設備出現故障，就有可能造成整個資產組停產，因此，要對固定資產進行全過程管理。一是制定覆蓋固定資產全過程管理的規(guī)章制度;二是建立起固定資產三級管理制度(基層使用部門、實物歸口管理部門、財務部)，有效約束“實物管理、價值管理、使用部門”三個層面，實現業(yè)務處理的統(tǒng)一、協(xié)調。最終形成以流程為導向的固定資產管理制度體系;三是建立聯動的固定資產管理系統(tǒng)，為真正實現數據共享，固定資產信息的有效聯動，在規(guī)劃固定資產管理系統(tǒng)時，充分利用生產管理系統(tǒng)已有的設備臺賬的基礎資料，采用先進的技術手段尋求財務資產卡片與生產系統(tǒng)臺賬之間的對應關系，先將生產系統(tǒng)中的資產按價值管理的口徑劃分為主設備與附屬設備，然后通過財務資產卡片與生產臺賬之間的內在聯系，建立一一對應關系，生產系統(tǒng)中設備動態(tài)維護的信息通過信息發(fā)布的方式實時反映在固定資產管理系統(tǒng)中。 7、實行固定資產的歸口分級管理。很多企業(yè)在固定資產管理方面存在賬實不符的問題，因此可以對固定資產實行歸口分級管理。所謂固定資產歸口分級管理是指在企業(yè)財務部門的統(tǒng)一協(xié)調下，按固定資產的類別，由企業(yè)的各職能部門負責歸口管理，按各類固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，進一步落實到班組和個人，并同崗位責任制相結合的固定資產管理制度。該管理主要分為兩個方面的內容。一方面是歸口管理，一般企業(yè)的生產設備歸生產部門管理，動力設備歸動力部門管理，運輸工具歸運輸部門管理，房屋、家具用具歸后勤部門管理，各種科研開發(fā)設備歸技術部門管理等。各歸口管理的部門要對所分管的固定資產負責，保證固定資產的安全完整。另一方面的內容是在歸口管理的基礎上，按照固定資產的使用地點，將各類固定分別交由企業(yè)內部各級使用部門負責具體管理，有些資產的管理責任還要具體落實到班組和個人。這樣便可做到層層負責任，物物有人管，使固定資產的安全保管和有效利用得到可靠保證。 8、對固定資產實行集團化管理。對于企業(yè)集團的子公司、分公司的固定資產，應當從全局出發(fā)，在了解子、分公司的資產的基本狀況的基礎上，對各下屬單位的固定資產進行集團化管理，對固定資產進行合理調劑使用，避免分公司各自為政，各行其道。這樣既可以節(jié)約購置新設備的資金，也可以盤活各個下屬公司的固定資產，提高固定資產利用率，減輕企業(yè)財務壓力
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固定資產管理制度
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固定資產管理制度范文
第2篇 固定資產管理規(guī)章制度怎么寫
第一章 總則
一、目的為使固定資產的規(guī)劃、執(zhí)行和控制作業(yè)有章可循,并達成下列管理目的,以利本公司經濟有效且迅速地達成經營目標,特制定本辦法。
1-
1 使固定資產受到安全保護,防止遺失或被竊;
1- 2 使固定資產可發(fā)揮其正常使用功能;
1- 3. 消除閑置固定資產,避免浪費資金。
二、范圍本辦法所稱固定資產包括建筑設備、電腦設備、機械設備、雜項設備、公用設備、電儀設備、交通運輸設備和事務機具等九大類。
三、經辦部門3-
1 管理部門:財會部為本公司固定資產管理部門。
3- 2 維修部門:3-2-1生產中維修科:負責業(yè)務有關的建筑設備、機械設備、儲存設備、電儀設備和雜項設備等維修。
3-2-2總務部:負責非生產部維修科負責的其他一切固定資產的維修。
3-2-3使用部門:保管部門、使用部門、難以劃分者,以管理部門為使用部門。
四、分類編號管理部門應按下列分類編號原則處理固定資產的分類和編號。
4-
1 固定資產編號以8們數字編組而成,使用阿拉伯數字0,1,…8,9. 4- 2 固定資產編號圖示:類別 年度別 入帳順序大額 中額 流水號4- 3. 固定資產編號第一位代表固定資產在會計之大分類,由1,2…9分別表示之。
第2,3位代表中分類,由01…99表示之,如辦公設備之桌(01)椅(02)等。
代號 內容
1 廠房及建筑物 2 機器設備 3. 電子設備
4 運輸設備
5 辦公設備
6 其他設備4-
4 固定資產編號第4,5位代表年度號,分別購置年度如96,
9
7 年表示。
4-5固定資產編號第6,7,8位代表固定資產相同性質的入帳順序流水號碼,分別以001…999表示。
五、建卡管理部門應將各項固定資產設卡管理,建筑設備應建立(建筑設備登記卡),機械及其他設備應以(固定資產登記卡)建卡登記,以掌握各項資產異動狀況。
六、維護保養(yǎng)管理部門協(xié)同維修部門訂立各項資產的保養(yǎng)作業(yè)規(guī)范,并督促使用部門按規(guī)范執(zhí)行維護工作。
七、盤點抽查與財產標簽7-1管理部門應會同部門,視公司實際需要盤點固定資產,其作業(yè)方式依本公司《財務盤點管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
7-2管理部門應隨時查核各使用部門現有的固定資產,以了解登記卡所載的名稱、規(guī)格及數量是否與實際,有無管理不善,無效使用或閑置等不良情況存在。
若發(fā)現有異?；虿涣记闆r存在,應即通知該使用部門請其改善,情況嚴重者應另呈報權責主管批示處理。
7-3管理部門須制作財產標簽,凡本公司財產均須粘貼標簽以利保管和盤點。
八、核決權限有關固定資產管理的核決權限請參閱費用核決權限表。
九、管理政策本公司一切固定資產管理作業(yè),均應遵循下列管理政府。
9-
1 編制固定資產預算可以讓管理部門從整體的觀點來考慮各部門所需購置的資產項目,使購置與處理固定資產的計劃更為明確,不致盲目從事,重復添置資產。
9-2清晰明確的記錄將固定資產的購置成本、購置日期、存放地點、保管部門(人員)、累計折舊、維修改造以及資產處理等資料完整記錄下來,除有助于維護資產的安全外,將來在申報公司所得稅及保險理賠時亦有依據。
9-3落實保養(yǎng)及保護要求為使固定資產維持正常使用功能,發(fā)揮良好的經濟效益,定期或不定期的維護保養(yǎng)及維護作業(yè)應徹底實施。
第二章 固定資產購置
十、編制固定資產預算在編制年度預算作業(yè)期間,各部門將下一年擬購置固定資產編列于年度預書內,經權責人核準后據以實施。
十一、請購11-
1 使用部門擬購置固定資產時,應按有關規(guī)定填寫請購單,如為某項投資計劃而購置,應另檢附固定資產計劃書,闡明計劃名稱、編號、擬購置固定資產名稱、規(guī)格、廠牌、數量、使用目的、預期效果、需用日期、購置預算金額等送管理部門審查。
11- 2 管理部門于初審時,應請其它相關部室會審。
11- 3. 經初審通過的請購單及其 ,經權責人員核準后,使用部門在必要時應詳細填安裝場所、位置、日期等資料并將有關圖紙送交采購部門如期購置或營建部門按期施工。
十二、不動產取得的處理建筑設備等不動產,經取得所有權證書或自建房屋于建造完成后,應即辦理產權登記 ,并填寫(固定資產增加單)建卡列管。
十三、動產取得的處理直接購入或向倉儲單位領取 移交給使用部門時,取得部門應即填寫(固定資產增加單)送管理部門不予以分類編號建卡列管,并于資產明顯位置,標示資產編號。
十四、受贈取得的處理固定資產因其他兄弟公司無償撥入或因受贈而取得時,應填明估計價格,如原價無法查得或根本無原價者,管理部門應視需要會同專業(yè)技術人員予以估價,并應按本辦法
第二十條及
第十三條的規(guī)定辦理。
十五、建卡列管15-
1 固定資產購入或取得所有權后,管理部門根據(固定資產增加單)填寫(固定資產登記卡)或建筑設備登記卡,一式三聯,第一、二聯管理部門留存,第三聯送維修負責部門。
15- 2 管理部門應將登記卡按固定資產分類編號原則編號,分類規(guī)檔保管,并另設固定資產憑證袋把各項固定資產取得憑證、文件、圖紙等套入保存。
15- 3. 財會部應將登記卡作為會計輔助分類帳使用,按法令規(guī)定定期填寫折舊金額及帳面凈值。
15-
4 維修部門應將登記卡作為保養(yǎng)資料卡使用,填寫每項固定資產的維修記錄。
15-
5 登記卡每卡限載一項固定資產,固定資產如附屬物無法單獨計算其價值者,應合記于一卡。
第三章 固定資產的運用
十六、設備統(tǒng)計和管理固定資產管理部門應根據部門不同建立《設備能力及使用狀況匯總表》,詳列各項設備名稱、廠牌、規(guī)格、適制產品(適用范圍)、數量、產量(負荷能力),取得日期、取得價格、耐用年限、使用狀況。
以掌握設備能力及使用狀況、并作有效的運用及管制。
十七、設備運用規(guī)劃固定資產管理部門應配合本公司經營計劃的需要,按各項設備的特性,性能及適用范圍設定運用計劃。
十八、設備運用管制固定資產使用部門應按設備運用計劃、操作規(guī)范的規(guī)定運用設備、管理部門應檢查其執(zhí)行情形呈報權責主管。
第四章 固定資產的保管
十九、保險19-
1 管理部門對所經管的固定資產按本公司的保險管理政策辦理投保。
19- 2 投保作業(yè)按《財物保險管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二
十、保管20-
1 容易搬動的固定資產,使用部門應按放置場所分別填寫《固定資產存放明細表》一式二份,填寫該場所內所有容易搬動的固定資產編號,名稱、數量、安全維護人員姓名等資料,以利管理。
20- 2 《固定資產存放明細》除一份自存于使用單位外,另一份應由使用單位張貼于該場所墻壁適當的位置,以便查核。
20- 3. 重要設備的保護,應由使用單位制作標示門牌,懸掛顯眼位置,以明職責。
二
十一、轉移固定資產在本公司內相互移轉調撥時,應由移出部門填寫《固定資產移轉單》一式四聯。
送移入部門簽認并會同管理部門,經權責人員核準后,第一、二聯送管理部門轉記入登記卡,第三聯送移入部門,第四聯由移出部門留存。
移轉的固定資產出入廠區(qū),應另依本公司《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二
十二、出租或外借固定資產擬出租或外借時,管理部門應將租借事由、內容條件。
歸還期限、保持原狀義務、附屬設備明細等簽呈權責人核準,并簽訂契約后據以辦理。
其出入廠區(qū)也應按《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二
十三、閑置的處理固定資產因產品停止生產、加工工藝變更,設備更新等原因而閑置時,使用部門應以《閑置固定資產處理單》提報閑置原因和設備現狀連同該設備履歷資料經財會部門填記帳面價值,并擬訂處理對策后,呈權責人員核準,據以實施。
二
十四、讓售24-
1 固定資產的讓售由管理部門將讓售固定資產名稱、規(guī)格、數量、原取得日期、金額、帳面殘值、現狀及讓售理,并根據其利用或參考市價訂出讓售底價,簽呈權責人員核準后,據以辦理讓售。
24- 2 固定資產的讓售以登報公開招標為原則,如因特殊情況需采用其他方式處理時,應將理由和讓售條件呈權責人核準后辦理。
二
十五、報廢固定資產因損壞且無修復價值時,應填寫《固定資產減損單》辦理報廢,對于呈準報廢的閑置固定資產拆除后的零件或有殘余價值的物品,應送有關部門辦理入庫。
二
十六、減損已損壞報廢或已讓售的固定資產,使用部門應填報《固定資產減損單》連同相關資料送財會部門銷帳。
二
十七、移交固定資產管理人員移動時,對于所管理的固定資產應按《人事管理作業(yè)辦法》的規(guī)定辦理移交手續(xù)。
二
十八、維修28-
1 管理部門應會同維修負責部門,訂立固定資產保養(yǎng)規(guī)定,對各項固定資產實施定期和不定期的保養(yǎng)及整修。
28- 2 定期保養(yǎng)及整修由維修部門按有關規(guī)定定期填寫《固定資產請修單》經權責人員核準后辦理。
28- 3. 不定期的保養(yǎng)及整修,由使用部門發(fā)現須保養(yǎng)及整修時,應隨時填寫《固定資產請修單》,向管理部門申請,經權責人員核準后辦理。
28-
4 固定資產的保養(yǎng)及整修,因故須發(fā)包給外部專業(yè)廠商修護時,按《采購管理作業(yè)辦法》及《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
28-
5 固定資產維修負責部門每月應定期研討各項固定資產定期維修期間長短的恰當性以及異常維修事項發(fā)生原因與改善對策,將研計結果以書面通知使用部門及管理部門配合實施。
28-
6 管理部門應將每項固定資產的重大修護支出(金額在人民幣5000元以上)登載于登記卡以備查找。
第3篇 初中學校財產固定資產管理制度
初級中學學校財產(固定資產)管理制度
一、學校財產管理的范圍和標準
1.固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學生宿舍床、柜等作為固定資產管理。
學校固定資產一般分為七類:房屋和建筑物,交通工具,專用設備,通用設備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產。
2.低值易耗品是指一般設備單價不足500元、專用設備單價不足800元、非大批同類物資等物品。
3.消耗物品是指維修、修繕材料及小工具,勞技、實驗材料及玻璃器皿,辦公用品等物品。
二、內部管理機構和人員財產管理職責
1.校長財產管理工作職責:
(1)校長對其依法管理的國有資產負全責,嚴格管理、有效使用、保證財產安全完整是校長任職期內重要的經濟職責。
(2)財產管理是學校重要的經濟崗位,校長應當任用德才兼?zhèn)?、細致認真、具有一定專業(yè)基礎的總務部門負責人和財產管理人員。
(3)組織建立健全有效的內部財產管理制度和監(jiān)督檢查制度,明確相關部門和人員的職責權限、工作程序和紀律要求,并有正常途徑了解上述制度的執(zhí)行情況和相關人員履行職責的情況,以保證其管理意識的實施。
(4)協(xié)調、處理財產管理的重要問題,處罰或處分違規(guī)違紀、玩忽職守的部門負責人和有關責任人。
(5)校長可以親自主管財產管理工作,也可以授權副校長或總務部門負責人代理行使該項管理職責,但校長應當對其代理人在授權范圍內的行為承擔責任。
2.分管副校長財產管理工作職責:
(1)在校長授權的范圍內積極主動做好財產的計劃、購建、驗收、分配使用、維護、清查、報廢等工作的組織與協(xié)調。
(2)擬訂有關制度、職責權限、工作程序和紀律要求,執(zhí)行有關制度及規(guī)程。
(3)建議任用細心、認真、負責并有一定專業(yè)基礎的財產管理人員并指導其工作。
(4)經常檢查學校財產管理各方面的情況,發(fā)現問題及時解決或匯報,對學校財產負具體組織和管理的責任。
(5)校長授權的其他財產管理職責。
3.總務部門負責人財產管理工作職責:
(1)財產實物賬、實物管理單據是重要的會計資料,總務部門負責人對財產實物賬、實物管理單據的建立、填寫、登記和編制資產報表負指導和監(jiān)督、檢查的責任。
(2)協(xié)助進行年終財產清查、固定資產的計劃購建、清查報廢等工作,對學校擬定的有關財產管理制度初稿有參與修改、提出建議的責任。
(3)監(jiān)督并檢查會計(報賬員)做好固定資產、低值易耗品、消耗物品等賬務的報銷、記賬、結賬等工作。
(4)校長授權的其他管理和監(jiān)督職責。
4.財產管理員工作職責:
(1)負責財產實物賬、實物管理單據的建立、填寫和登記,編制有關資產報表,做好財產的驗收、分配使用、維護、清查、報廢等工作。
(2)妥善保管庫存財產,堆放有序,防止霉爛變質,做好防火、防潮、防盜工作。定期檢查各部門財產使用情況,發(fā)現問題及時解決或匯報。
(3)提供物品采購計劃,保證供應。執(zhí)行分發(fā)制度,堅持原則。對部門和個人領用的財物,按規(guī)定辦理有關手續(xù)。
(4)定期清查盤點,定期與會計對賬,編制賬賬、賬實核對單,做到賬賬相符、賬實相符。
(5)總務部門負責人授權的其他財產管理職責。
5.會計員(報賬員)財產管理工作職責:
(1)按規(guī)定及時做好固定資產、低值易耗品、消耗物品的報賬工作,對入賬的財產驗收、領用、調撥、盤點單據等資料的真實性、完整性進行復核,發(fā)現問題及時告知財產管理員糾正。
(2)指導或要求政府財務管理(記賬)中心,對固定資產要按規(guī)定的固定資產分類設置明細科目進行核算,并提供準確詳細的財務賬面資料,以便進行賬務處理。
(3)在定期財產清查中負責與財產管理人員進行賬賬相符的核對工作。
(4)總務部門負責人授權的其他財產管理和監(jiān)督職責。
6.使用部門和使用人財產管理責任:
(1)指定部門財產管理責任人,領用、保管和維護本部門財產。
(2)領用財物時辦理有關手續(xù),保管好固定資產、低值易耗品領用單,愛護公物,做好財物的保管和日常維護。
(3)協(xié)助清查盤點,損壞或報廢時報告財產管理部門,調離崗位前通知財產管理部門辦理移交或交回手續(xù)。
三、財產管理工作規(guī)程
1.建賬建制
(1)委任財產管理員,配備專用電腦,統(tǒng)一使用“深圳市學校財產管理軟件”進行固定資產、低值易耗品和消耗物品的管理。不得聘用校外臨時人員擔任財產管理員。
(2)按照“固定資產分類編碼表”的要求建立固定資產實物賬,固定資產會計賬和實物賬應同時核算數量、單價和金額。
低值易耗品和消耗物品的實物賬(卡)可以只登記數量不核算單價、金額,會計部門對隨購隨用的低值易耗品和消耗物品可以于購入時直接列支,但應定期檢查低值易耗品和消耗物品的實物管理。
(3)使用統(tǒng)一的固定資產驗收單、領用單、調撥單、盤盈盤虧報告單、報廢單、設備標簽等單據,各種單據上所列項目和內容應填寫齊全、簽名完整。
2.購建和驗收
(1)政府基本建設投資形成的房屋、建筑物、設備設施等,項目竣工驗收決算后,根據有關部門提交的資料,作為無償調入固定資產處理,會計部門和資產管理部門同時按照表列數額及相關資料入賬。
(2)接收其他部門或開發(fā)單位配套建設形成的房屋、建筑物、設備設施等,經有關部門驗收并辦妥交接手續(xù)后,根據有關部門的資料,辦理產權轉移手續(xù),會計部門和資產管理部門同時按照表列數額及相關資料入賬。
(3)單位有償調入、購入、無償調入、自制、接受捐贈以及盤盈的固定資產和低值易耗品,由財產管理部門負責驗收。其中,技術性較強的儀器設備和工程,除根據合同、發(fā)票進行實物數量驗收外,還應會同技術部門、使用部門對照使用說明檢驗技術性能和產品質量,如發(fā)現技術性能、產品質量、數量及規(guī)格型號與合同不符,資料不全等情況應及時向有關單位聯系解決。
設備驗收后,必須及時安裝、調試、投入使用,發(fā)現問題必須在索賠期內抓緊辦理。
(4)財產管理員驗收固定資產時應填制《固定資產驗收單》,會計記賬部門、管理員各留存一份。
> 自制完成的固定資產和低值易耗品按照自制成本入賬,無償調入、接受捐贈和盤盈的固定資產按照市場價值或重置價值估價入賬。
(5)固定資產驗收入庫后,管理員應及時記實物賬,制作“設備標簽”粘貼于每件設備的醒目位置。
3.領用、調撥和移交
(1)領用一般、常用的固定資產按照使用人申請――部門負責人簽審――學校財產管理員調查――總務部門負責人審批的程序由本部門財產管理員統(tǒng)一辦理領用手續(xù),領用貴重固定資產還需經過校長審批。
領用固定資產應填制《固定資產領用單》一式二份,會計部門、使用部門(使用人)各留存一份?！豆潭ㄙY產領用單》必須按照內容填寫完整,以便管理。
(2)固定資產發(fā)出后,管理員應將各個使用部門和使用人領用的固定資產打印清單保管。設備在學校內部調劑使用時,管理員應填制調撥單,并相應更改使用部門記錄,不更改實物分類記錄和會計記錄。
(3)教職工在學校內部改變工作崗位時,學校人事部門應通知管理員變更其使用記錄。教職工離校時將個人使用的財產交管理員收回并證明后,學校人事部門方可辦理調動手續(xù)。
(4)財產管理員離崗時應在學校總務部門負責人的監(jiān)督下辦理交接。財產管理員離校時需由總務部門出具證明后,學校人事部門方可辦理調動手續(xù)。
(5)學校財產(固定資產)原則上不外借,如遇特殊情況須經主管領導批準辦理借用手續(xù),并依時收回外借財物,如有損壞由借用人照價賠償。
4.保管、清查和報廢
(1)按照歸口管理、分級負責的原則,落實責任制。使用部門負責固定資產的保養(yǎng)和保管,執(zhí)行技術操作和維護規(guī)程,確保所使用財產的安全完好。
(2)每年十一月學校應進行年終清查,根據各部門(個人)使用清單進行清點,清點結果必須與會計賬和實物分類賬核對。漏記、錯記的項目應及時調整,無償調出、報廢、盤盈、盤虧的財產應查明原因,按照規(guī)定申報批準后及時調賬。未經相關部門批準,學校不得處置和轉讓固定資產。
因基本建設需要經批準而拆除的原有房屋或建筑物,要按照有關規(guī)定提供相關拆建文件(批示)等資料辦理核減校舍、建筑物面積以及固定資產的手續(xù)。
(3)學校各部門閑置的財產應及時通知校產管理員調劑使用,使用部門無權自行處置本部門的財產。
5.管理和監(jiān)督
學校理財小組、教職工代表大會,對學校的下列情況實施監(jiān)督:
(1)是否建立健全了財產管理職責和內部管理監(jiān)督制度。
(2)校長、總務部門負責人監(jiān)督職責的履行情況。
(3)是否依財產管理規(guī)程的要求和程序工作。
(4)會計資產賬、財產實物賬的建立與核算是否合規(guī),原始單據的填制、保管是否合乎規(guī)定。
(5)財產的保管、維護和使用情況。
(6)財產是否定期清點,賬賬、賬實是否相符。
(7)財產管理人員的任用是否合乎規(guī)定。
學?？倓肇撠熑艘罁稌嫹ā泛陀嘘P財經法規(guī)進行日常監(jiān)督。發(fā)現原始記錄不真實、不完整,會計資產賬與財產實物賬核算不合規(guī),賬賬、賬實不相符,財產管理工作違反程序,財產管理人員任用不合規(guī)等情況的,按照有關財務規(guī)定有權自行處理的應當及時處理,無權自行處理的,應當立即向校長報告,請求作出處理。
6.學校各級管理人員不能認真、全部、合格履行職責的,由校長提出批評、限期改正或者調換崗位,情節(jié)比較嚴重的可給予行政處分。因失職、管理不善造成財產丟失、短缺、損壞或者其他經濟損失的,由責任人承擔經濟責任,情節(jié)嚴重的追究法律責任。
7.學校教職工有權對財產管理中的違規(guī)違紀行為和國有資產的安全完整情況進行監(jiān)督、檢舉,各級管理人員應當正確對待,不得打擊報復。
校長和學校有關部門負責人對依規(guī)履行職責、制止、糾正、抵制違反本制度行為的會計人員、管理人員和教職工實行打擊報復的,由學校或上級單位依法給予行政處分,情節(jié)嚴重的追究法律責任。
四、附則
1.本制度從2023年1月1日起執(zhí)行。
第4篇 企業(yè)固定資產管理制度
公司固定資產管理制度(七)
第一條為了加強公司固定資產的管理,明確部門及員工的職責,現結合公司實際,特制定本制度。
第二條固定資產標準。
固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上,單位價值在2000元以上,并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備等。
除固定資產以外的物質資產,列入低值易耗品管理。
第三條固定資產管理部門的職責:
1、設置固定資產實物臺賬及卡片;
2、設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、 驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項;
3、對每項固定資產的使用落實到人,并訂立相關的使用、交接,丟失、損壞賠償規(guī)定。
第四條固定資產核算部門的職責:
1、財務部門為公司固定資產的核算部門;財務部門設置固定資產總賬及明細分類賬,負責對固定資產增減變動及時進行賬務處理;
2、財務部門協(xié)助固定資產管理部門進行固定資產盤點(至少每年一次),做到賬實相符。
3、固定資產取得后,即歸管理部門管理,并會同財務部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系,予以分類編號并貼粘樣簽。
第五條固定資產的購置、轉移、調撥:
固定資產增加應辦理的相關手續(xù)。
1、 外購增加的固定資產。應由供應部門會同歸口管理部門對購置的固定資產進行驗收交接,并編制固定資產交接入庫憑證。財務部門根據供貨單位發(fā)票及包裝費、運輸 費、保險費、安裝成本等及固定資產驗收交接入庫憑證,登記入賬,并根據固定資產使用部門會同歸口管理部門簽章的領料單,登記固定資產賬冊及登記簿。
2、自營建造增加的固定資產。由管理和使用該固定資產的部門會同相關部門對自營完工的固定資產進行驗收交接。財務部門根據驗收交接憑證,按實際發(fā)生的全部支出登記固定資產賬冊和登記簿。
3、 出包建造增加的固定資產。財務部門設立“在建工程”科目,核算工程預付款和基建領用材料,根據施工進度,測算資金需要量;會同負責建設的部門對出包完工的 固定資產進行竣工驗收,并將竣工決算書送交有關審計機構進行審計,根據審定的造價結轉在建工程,登記固定資產賬冊和登記簿。
4、內部轉移的固定資產。由調入部門填寫《固定資產內部轉移單》,調出部門主管同意,資產管理部門批準,調出部門銷賬,調入部門登賬,并報財務部門據此單轉賬。
5、 投資者投入、債務重組和非貨幣性交易取得的固定資產。由固定資產歸口管理部門對投入的固定資產進行驗收交接,并編制固定資產交接入庫憑證。財務部門根據雙 方簽訂的協(xié)議和固定資產驗收交接入庫憑證,登記入賬,并根據固定資產使用部門會同歸口管理部門簽章的領料單,登記固定資產賬冊及登記簿。
第六條固定資產修理。
固定資產的大修理。在保證檢修質量的前提下,應厲行節(jié)約。經改造和更新后固定資產新增的價值,符合資本化條件的,應由資產管理部門辦理固定資產增值手續(xù),報財務部門入賬。
第七條固定資產出售。
1、固定資產如需出售處理,固定資產管理部門須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表,注明出售處理原因,報公司負責人批準;
2、財務部門根據公司負責人批準的固定資產出售處理報告進行賬務處理,并開具發(fā)票及收款;
3、固定資產管理部門依據財務開具的發(fā)票及收據辦理發(fā)貨手續(xù)。
第八條固定資產報廢。
1、固定資產報廢,由固定資產管理部門會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告,送公司負責人批準;
2、財務部門依據公司負責人批準的固定資產報廢申請報告進行賬務處理;固定資產管理部門負責進行實物處理。
第九條固定資產盤點。
固定資產管理部門應會同財務部門每年盤點一次。對于固定資產盤盈、盤虧由固定資產管理部門提出固定資產盤盈、盤虧報告,并會同財務部門核查落實后,報公司負責人審批;財務部門依據公司負責人批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行賬務處理。
第5篇 物業(yè)管理公司固定資產管理制度-3
物業(yè)管理公司固定資產管理制度(三)
第一章總 則
第一條為明確固定資產管理權限,提高固定資產的使用效益,根據《公司法》及相關財務管理規(guī)定,特制定本制度。
第二條本制度中的固定資產指的是使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也作為固定資產。
第三條只要固定資產的所有權屬于本公司的,不論其存放地點、形成方式等因素都須納入本制度的管理范圍之內。
第二章固定資產的購建程序
第一條購建固定資產作為投資行為,公司應納入年度投資方案并附新增固定資產的明細清單,報董事會審批。
第二條如果實際購建的固定資產與經董事會審批的投資方案中所附清單上的固定資產的名稱、型號、數量等基本一致(差異不超過10%),視為納入年度投資方案的固定資產處理;如果公司臨時調整投資方案或調整明細清單上的具體項目,當作購建未納入年度投資方案的固定資產處理。
第三條購建納入年度投資方案的固定資產投資,附原經董事會審批的投資方案,計算機信息投資報萬向集團公司發(fā)展部審核后按程序審批;車輛的購置按照《萬向集團車輛購置有關費用列支管理規(guī)定》程序辦理。
第四條購建未納入年度投資方案的固定資產(包括基建購置固定資產),由資產的使用部門提出書面申請,并附相應的可行性報告,報董事會批準。
第三章固定資產的驗收程序
第一條對一些技術成熟、性能穩(wěn)定的固定資產,應在使用正常并由經辦人和相關技術人員驗收簽字后,資產管理部門方可辦理相應手續(xù)。
第二條按合同定制的專用機器、機械等重要設備,應由制造單位、采購部門、 使用部門等參加驗收。在設備經調試正常并達到合同規(guī)定的各項技術指標后,方可轉入固定資產管理。
第三條基建項目的驗收由公司總經理組織,應有基建項目的設計單位、施工單位、基建項目的歸口管理部門等參加,驗收應嚴格按建造合同規(guī)定的工程標準實施,在竣工驗收報告上必須有參加驗收者的簽字?；üこ探涷炇蘸细窈筚Y產管理部門方可列入固定資產管理。
第四章 固定資產的管理
第一條管理固定資產實物的部門應與管理固定資產帳務的部門嚴格分開,并制定相應的內部控制措施,保證帳實相符。
第二條固定資產的實物管理部門必須設置并登記好固定資產臺帳,應將實物保管的責任按實際情況分配到各相關部門和人員,防止出現資產無人管的現象。
第三條公司應積極采取措施保護固定資產的安全完整,防止自然環(huán)境的侵蝕及人為的破壞。
第四條對于固定資產的使用人員,尤其是易損資產的使用人員,公司應提供適當的操作培訓以合理利用資產,延長資產的使用壽命。
第五條公司必須設立小組專門對固定資產進行定期維修,及時發(fā)現資產在使用過程中出現的問題,提高資產的使用效率。
第六條一年內對固定資產須進行1-2次盤點,對余缺數量應及時查明原因落實責任。若盤虧資產屬于個人責任的,應追回資產并作出處罰。
第七條禁止任何單位和個人非法挪用公司的固定資產,一經發(fā)現將從嚴追究相關人員的責任。
第五章固定資產的處置程序
第一條對已提足折舊的固定資產,由于長期使用而效率低下,運行成本大于其產生的效益的,企業(yè)可以在組織相關部門分析并簽署意見后,報公司總經理審批,董事會核準后予以調帳。
第二條未使用、不需用、利用率很低的固定資產經資產的使用部門和歸口管理部門分析論證后可以轉讓,轉讓的價格原則上不得低于固定資產的凈值,轉讓前由使用部門填寫固定資產轉讓申請單,報公司總經理審核。
第三條因使用時間較長、磨損過大或不能適應生產經營要求需要報損的固定資產,其審批程序和權限與轉讓固定資產相同。
第六章罰則
第四條1萬元以下的固定資產購建后,造成閑置的,公司總經理應承擔全額責任。
第五條在固定資產的驗收過程中不負責任、弄虛作假、甚至收受賄賂的,處以1000-10000元的罰款并按相關人事制度處理。
第六條未經批準擅自購建固定資產的,責令返還資產并視責任大小對相關人員處以200-1000元的罰款。
第七條因資產的管理和使用不當,造成嚴重損失的,應由相關責任人員承擔損失金額的10%--20%。
第八條未經批準擅自出租、出借、轉讓、報損固定資產的,責令將資產返還原狀,由相關責任人全額承擔因資產轉移造成的損失并處以1000-2000元的罰款。
第七章附則
第一條本制度的解釋權屬于公司財務部。
第二條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,原制度同時廢止。
第6篇 飯店固定資產管理制度
第一章固定資產及其相關規(guī)定
第一條根據《企業(yè)會計準則――固定資產》及相關財會制度的規(guī)定，固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：
⒈為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；
⒉使用年限超過一年；
⒊單位價值較高。
第二條根據《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》對固定資產的相關規(guī)定，接合××飯店（以下簡稱“飯店”）的具體情況，本制度將由麗江大港貿易有限公司（以下簡稱“上級公司”）投資建設、購置或以其他方式形成的，交由飯店經營管理的以下資產作為固定資產：
⒈飯店房屋、建筑物、構筑物；
⒉中央空調、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通訊及播音系統(tǒng)、衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設備（設施）、保齡球系統(tǒng)及設施、桑拿設備設施；
⒊復印機、相片沖印設備、運輸車輛、游樂場設備、健身房設備等。
第三條不作為固定資產管理的工具、器具等實物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品，應包括（但不僅限于）下列項目：
⒈各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；
⒉辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會議桌椅、傳真機、電話機、移動電話、幻燈機、飲水機、微機、打印機、裝訂機、驗鈔機等；
⒊電視機、影碟機、音箱、顯示器等；
⒋地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等；
⒌擦鞋機器、貨架、行李車及其他搬運工具等；
⒍餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等；
⒎飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；
⒏洗衣房中除洗滌設備、成型機以外的所有工器具；
⒐在經營過程中周轉使用的包裝容器等；
⒑固定資產的維修維護用品、用具及備用零部件等；
⒈制服、床上用品、麻棉制品等。
第四條飯店全部資產的所有權均屬麗江大港貿易有限公司所有，任何個人或其他組織無權擅自處置、變賣、毀損、報廢飯店資產，無權以飯店資產對外進行擔保、抵押、質押等民事行為。
第五條飯店管理委員會受飯店所有者委托，在授權范圍內行使飯店所有者的權利；根據《××飯店管理合同》的規(guī)定，飯店管理人員行使資產的經營、管理、使用和維護的職權。
第二章固定資產預算制度
第六條每個會計年度初期，飯店各部門根據本部門的經營情況，將本部門的現有資產利用情況、資產維修計劃、資產報廢計劃、擬新增資產購建計劃及其他與固定資產相關的支出計劃，報工程技術部門和財務部門。
第七條工程技術部門根據各部門對固定資產的使用情況，對上述計劃從技術角度提出意見。
第八條財務部門會同上級公司財務部根據飯店下年的資金情況，提出資金安排計劃。
第九條飯店總經理召集相關部門，根據上述意見制定出固定資產的增減、維修計劃后報飯店管理委員會討論。
第十條飯店管理委員會將上述計劃討論通過后形成飯店的年度固定資產預算。
第十一條飯店采購部門、使用部門、財務部門及上級公司財務部門，各自遵照固定資產預算執(zhí)行相應責權，記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產。
第三章固定資產購建及形成
第十二條在年度預算范圍內的固定資產，由相關部門按預算執(zhí)行購建任務。
第十三條未列入預算范圍而急需使用的資產，按照預算形成程序，由使用部門提出報告，相關部門（含上級公司財務部）出具意見后，由飯店總經理決定是否確需購建資產。
第十四條對于確需購建的資產，由飯店總經理將購建計劃提請飯店管理委員會審批。
第十五條各相關部門按審批意見執(zhí)行購建任務。
第四章固定資產的管理
第十六條根據飯店經營管理的具體情況，飯店固定資產按賬務和實物分別進行管理。
第十七條飯店固定資產的賬務管理。
⒈飯店固定資產賬務統(tǒng)一由上級公司財務部門核算，固定資產的核算按《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
⒉上級公司財務部負責飯店固定資產的增加、報廢、折舊、資產減值等的賬務處理、記錄、核算工作。
⒊上級公司財務部應會同飯店財務部組織相關部門，每半年和不定期地清點、盤查固定資產。對固定資產的使用、維護、維修、服役狀態(tài)、報廢情況與賬面記錄情況進行核實，并對各責任人的資產管理執(zhí)行情況提出獎懲建議。
⒋對于已提完折舊，尚在服役的固定資產，應登記造冊，與其他資產同等管理。
第十八條飯店固定資產的實物管理。
⒈飯店總經理對飯店固定資產的實物管理負有全面責任，飯店工程技術部門協(xié)助總經理做好固定資產的管護工作。
⒉飯店財務部雖不對飯店固定資產進行賬務核算，但應按固定資產原始入賬價值設置固定資產清單、建立固定資產臺賬及固定資產卡片，將固定資產統(tǒng)一編號、歸類，對固定資產的實物形態(tài)作詳細記錄，對固定資產的管理負全面監(jiān)督責任。
⒋在由財務部統(tǒng)一記錄的基礎上，將飯店的固定資產管理責任分解到各部門。部門負責人對本部門責任內的資產負有全面管理責任。
⒌各部門應對本部門所管理的資產建立資產檔案，對本部門的資產位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項、能源耗用情況、修理維護情況、預算執(zhí)行情況等各種信息作詳細記錄，并將管理責任落實到個人，以保證資產的安全和有效使用。
⒍對于專業(yè)性較強，需要特殊技能、須持證人員操作的設備，應配備專門的操作人員，嚴格執(zhí)行設備的操作規(guī)程和國家的相關規(guī)定。
⒎各部門應對管轄內的資產形成定期檢修制度，以確保機器、設備的正常運行和建筑物的功能完好。
⒏各部門應對固定資產進行不定期的清查盤點，積極配合財務部門對資產的清點和監(jiān)督管理工作。
第五章固定資產的折舊
第十九條固定資產的折舊由上級公司統(tǒng)一核算。除以下情況外，應對所有固定資產計提折舊：
⒈已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；
⒉按照規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
第二十條固定資產的折舊采用直線法、按單項資產計提，各類資產的折舊年限如下：
（一）房屋、建筑物類
⒈房屋
營業(yè)用房年
非營業(yè)用房年
簡易房年
⒉建筑物年
（二）機器設備類
⒈供電系統(tǒng)設備年
⒉供熱系統(tǒng)設備年
⒊中央空調設備年
⒋通訊設備年
⒌洗滌設備年
⒍維修設備年
⒎廚房用具設備年
⒏電子計算機系統(tǒng)設備年
⒐電梯年
⒑相片沖印設備年
⒈復印設備年
⒉其他機器設備年
（三）交通運輸工具類
⒈客車
大型客車（座以上）萬公里年
中型客車（座以下）萬公里年
小轎車萬公里年
⒉行李車萬公里年
⒊貨車萬公里年
⒋摩托車萬公里年
（四）電器及影視設備類
⒈閉路電視播放設備年
⒉音響設備年
⒊電冰箱柜年
⒋空調器柜式年窗式年
⒌電影放映機年
⒍其他電器設備年
（五）文體娛樂設備類
⒈高級樂器年
⒉游樂場設備年
⒊健身房設備年
（六）消防設備年
第二十一條飯店固定資產凈殘值按稅務機關的要求執(zhí)行。
第二十二條固定資產減值，按《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》處理。
第六章固定資產的修理、維護及日常保養(yǎng)
第二十三條飯店固定資產應定期維護和保養(yǎng)，以確保資產正常、經濟、有效地運行。資產的維修按年度固定資產預算進行。
第二十四條各責任部門應時時掌握本部門的資產運轉情況。若發(fā)現急需修理而又未納入預算的情形，應作出報告經飯店工程技術部門鑒定并出具意見，由財務部門審核后，報飯店總經理批準。
第二十五條資產維修部門和物資采購部門，根據總經理的批示意見執(zhí)行維修任務。
第二十六條零部件等維修費用，按飯店費用報銷辦法執(zhí)行，相關費用計入飯店當期損益（第二十七條情況除外）。固定資產的修理支出不得以預提或待攤的方式處理。
第二十七條若與固定資產有關的后續(xù)支出金額較大（通常按超過固定資產原值的為準），則應當計入固定資產賬面價值。相應的支出，應由飯店管理委員會審批。
第二十八條飯店正常經營期間，若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應支出應由飯店管理委員會批準。
若裝修支出符合固定資產改良支出標準，則上級公司財務應將此項支出在固定資產賬下單獨設“固定資產裝修”明細科目核算，并采用合理的方法單獨計提折舊。
第七章固定資產的清理及報廢
第二十九條各部門應不定期地對所管轄的固定資產進行清查盤點，對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入的固定資產應及時與飯店財務部和上級公司財務取得聯系。
對于盤虧、報廢、毀損的資產，應查明原因。若系人為因素造成，須追究相關人員的責任。
飯店資產的轉出和轉入應征得飯店管理委員會的批準。
第三十條飯店財務部和上級公司財務，應按會計制度、會計核算辦法和本固定資產管理規(guī)定，及時對固定資產的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入事項進行賬務處理。
第三十一條對于超過服役期或尚在服役期內的設備，如存在下列現象則按程序進行清理或報廢處理：
⒈無法正常運行，且無法修復；
⒉修理費用過高，不如購買新設備；
⒊由于國家新法規(guī)、新標準頒布，現有設備的使用已違反了這些新規(guī)定；
⒋能耗等使用成本過高，購置新設備比使用現有設備更經濟；
⒌繼續(xù)使用將對環(huán)境造成重大不良影響；
⒍原有設備的工藝、技術已被新工藝、新技術淘汰，繼續(xù)使用已經不經濟；
⒎由于意想不到的因素，資產受到不可抗力損壞，已無法繼續(xù)服役；
⒏其他需要對設備進行報廢的原因。
第三十二條對于需要清理、報廢的資產，由各資產管理部門提出書面報告，經工程技術部門鑒定、財務部門（含上級公司財務）論證后，由飯店總經理確認，按程序納入年度固定資產預算管理。各相關部門根據預算處理。
第三十三條對于未來得及納入預算的資產報廢，應按預算形成程序，最終由飯店管理委員會立項審批。各相關部門根據審批意見辦理。
第三十四條財務部門（含上級公司財務）應配合并監(jiān)督好各相關部門的清理工作，做到資產清理費用按規(guī)定開支、資產殘值收入及時入賬。
對于保險賠償范圍內的資產報廢，應及時與保險公司取得聯系，做到財產賠償及時、足額入賬。
第三十五條對在政府行政主管部門登記備案的資產，相應資產管理部門應及時辦理好報廢資產的銷戶、轉出轉入資產的過戶等相關手續(xù)。
第八章附則
第三十六條本制度自批準之日起執(zhí)行，此前與本辦法不一致的規(guī)定自動作廢。
第7篇 q企業(yè)固定資產管理制度
第一章 說 明
第一條 為了確保公司股東的權益,提高公司固定資產管理水平,根據國家有關固定資產管理的規(guī)定,特制訂本制度。
第二條 固定資產是企業(yè)生產經營的物質基礎,應合理使用,提高固定資產的利用率,確保公司固定資產的保值和增值。
第三條 完善固定資產管理的基礎工作和基本制度,建立健全各種固定資產臺帳、檔案。
第四條 對固定資產的管理實行分級管理,嚴格執(zhí)行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續(xù)。
第五條 有計劃地組織對現有固定資產的更新改造工作,加強固定資產的日常維護保養(yǎng)和管理,及時處理多余和閑置的固定資產。
第六條 定期進行清查盤點,每年實地盤點至少一次,對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產,應查明原因,寫出書面報告,并上報主管部門(公司總部,國資局)批準,及時進行帳務處理。
第七條 要定期考核固定資產的利用效果和完好率,對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續(xù),并應設置固定資產明細帳進行核算。
第八條 嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊,真實地反映成本和企業(yè)利潤,正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力,促進產品數量、質量的提高,降低產品成本,保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。
第二章 固定資產的標準和分類
第九條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋,建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等,價值在1500元以上。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應當作為固定資產。
第十條 對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理:
(1)生產用固定資產,包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。
(2)非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫(yī)院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。
(3)出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。
(4)未使用的固定資產,指尚未使用的固定資產,調入尚未安裝的固定資產,進行改建、擴建的固定資產,以及停止使用的固定資產。
(5)不需用的固定資產,指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產。
(6)封存固定資產,指經審核批準不用的設備。
第三章 固定資產的折舊
第十一條 折舊是指固定資產由于磨損而轉移到產品成本中的價值,所提取的價值用貨幣表示就是折舊費,折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。
第十二條 固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率,提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產,不再補提折舊,但其未提足部分應從企業(yè)當年損益中抵減,并按其未提足額的50%,從各分(子)公司的工資資金兌現額中扣除。當月增減的固定資產,計提的折舊額在下一個月份相應增減。
第十三條 報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值(原價減累計折舊)的差額,作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。
第十四條 固定資產的大修理費用,采取待攤辦法進行核算,攤銷期應與大修理周期相同。
第十五條 各分子公司應加強固定資產使用的管理,計劃財務管理部門應逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產值率和固定資產利用率。
第四章 固定資產管理機構的設置及權限
第十六條 公司成立固定資產管理委員會
主 任:總經理
副主任:常務副總經理、總會計師
成 員:生產管理部、計財部的有關人員
第十七條 固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作,負責審批各分(子)公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督,組織參與分、子公司固定資產的清查,針對清查中發(fā)現的問題研究改進固定資產的使用和保管。
第十八條 各分(子)公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組,負責分(子)公司內部的固定資產管理工作并登記建檔,提供未到期固定資產的使用年限,已提折舊,參與固定資產的價值重估,正確反映固定資產的增減變動情況。
第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職(或兼職)管理員,對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳,對變更情況及時逐級上報。
第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養(yǎng)、維修的權利和義務,沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力,對本單位固定資產的使用,保養(yǎng)、修理必須嚴格執(zhí)行公司生產管理部的有關規(guī)定。
第二十一條 凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產,均需要實際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產帳冊”和填制“固定資產卡片”,固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分(子)公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者,要追究其責任。
第五章 固定資產更新改造的管理及審批
第二十二條 各分(子)公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫“固定資產更新申報表”上報生產管理部,生產管理部根據固定資產申報表到現場進行實地考查后,報主管領導批準轉交有關部門執(zhí)行。
第二十三條 審批程序
1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產更新由生產管理部報主管經理審批,轉交有關部門執(zhí)行。
2、二十萬以上的固定資產更新,由公司固定資產管理委員會預審,提交總經理(或總經理辦公會)審批。
第六章 新增固定資產的管理及審批
第二十四條 各分(子)公司新增固定資產必須首先填寫“現有生產裝置新增固定資產申報表”報公司生產管理部。
第二十五條 審批程序
1、新增固定資產金額在二十萬元以下(含二十萬元)者,由生產管理部報主管經理審批,轉交有關部門執(zhí)行。
2、新增固定資產總額在二十萬元以上的,由公司固定資產管理委員會預審,再提交總經理(或總經理辦公會)審批。
第二十六條 固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批準后,所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產采購和施工合同必須報生產管理部、供應部和計財部備案執(zhí)行。
第二十七條 固定資產更新在辦理申報審批手續(xù)的同時,應辦理被更新固定資產報廢手續(xù)。
第二十八條 新增固定資產在二十萬元以上的項目,要有科研報告和可行性論證書。
第七章 固定資產的報廢
第二十九條 各分(子)公司首先要填寫固定資產報廢審批表,經分(子)公司固定資產管理組審核,上報總公司固定資產管理委員會審批后,方可報廢,并對報廢資產建立臺帳,責成專人進行管理。對報廢所得收益,按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。
第三十條 各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統(tǒng)一審查后,轉財務部門進行帳務處理。
第三十一條 固定資產的出租、外借、轉讓、變賣需以分(子)公司總經理簽字,生產管理部核準,報同級國有資產管理部門批準后方可進行,并到該分(子)公司固定資產管理組登記和辦理有關手續(xù),對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益,按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。
對租入的固定資產,由租入單位負責其維護和保養(yǎng)、檢修工作。
第三十二條 各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查,落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況,會同有關部門及專業(yè)技術人員分析審核,將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產管理委員會。
第八章 固定資產的調撥
第三十三條 公司組建后,各分(子)公司所有組建時的固定資產,租出部分的固定資產,組建后新增的固定資產(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調撥范圍之內,租入固定資產不在范圍之內。
第三十四條 各分(子)公司固定資產的調撥,由調入單位負責辦理,認真填寫《固定資產調撥單》(表樣附后),按調撥內容要求,經逐級審核后方可執(zhí)行。調撥單一式六聯,總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即 ①分公司與分公司之間調撥,調出單位作固定資產減少,內部應收款增加。調入單位作固定資產增加,內部應付款增加,但雙方必須在當月報表中加以說明,便于報表匯總。
②分公司與子公司之間,子公司與子公司之間的調撥,可視作買賣關系,調出單位作固定資產減少,銀行存款或現金增加,調入單位作固定資產增加,銀行存款或現金減少。調撥業(yè)務發(fā)生后,生產管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產的調撥手續(xù),每月的10~25日為辦理時間,固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規(guī)定日期為準,當月必須進行帳務處理。
第三十五條 固定資產的調撥手續(xù),每月的10~25日為辦理時間,固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規(guī)定日期為準,當月必須進行帳務處理。
第三十六條 調撥固定資產折舊的停提續(xù)提時間按國家的規(guī)定辦理,即調出單位當月必須計提折舊,調入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。
第九章 閑置固定資產的管理
第三十七條 各分(子)公司每年大修、改造、革新后,從經營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產應及時予以整理,填寫《閑置固定資產明細申報表》(表式附后),擬定處理意見后經總經理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經理審核后為準。
第三十八條 《閑置固定資產明細申報表》一式四份,總公司生產管理部、計財部、分(子)公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據。
第三十九條 閑置固定資產的折舊停提時間以審報表中總公司總經理簽署意見日期為準。
第四十條 閑置固定資產的調撥,按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產管理部及分管副總經理、總經理批準方可辦理。
第8篇 樂成集團固定資產管理制度
樂成集團固定資產管理制度
總綱
第一章總則
第二章固定資產管理組織機構及其職責
第三章固定資產確認標準及分類
第四章
固定資產增加
第五章固定資產入庫及報銷
第六章固定資產日常管理
第七章固定資產后續(xù)支出
第八章固定資產處置
第九章固定資產清查
第十章固定資產賬務處理
第十一章附則
第一章總則
第一條目的
為規(guī)范集團總部及各下屬單位固定資產管理，保障資產安全與完整，提高資產使用效率，結合集團實際情況，制定本制度。
第二條
適用范圍
本制度適用于集團總部及各下屬單位。
集團各下屬單位可以依據本制度，結合自身業(yè)務特點和經營管理需要，制定具體的管理辦法。各下屬單位制定的具體辦法不得與本制度相抵觸。
第三條
管理原則
各資產管理單位應堅持
“統(tǒng)一制度，歸口管理;庫存合理，責任到人;優(yōu)化配置，提高效益;勤儉節(jié)約，加強維護”的管理原則。
第二章固定資產管理組織機構及其職責
第四條
集團總裁辦公會為集團固定資產管理的最高決策機構，主要職責是：
1.負責審批固定資產增加、處置及報失、報損方案;
2.負責審批固定資產購置計劃及購置預算;
3.負責審批固定資產清查處理方案。
第五條
集團總裁辦為固定資產實物歸口管理部門，主要職責是：
1.負責集團固定資產的合理配置及集團范圍內的固定資產調配;
2.負責編制集團總部固定資產采購計劃及購置預算;審核、匯總平衡集團各部室及各下屬單位固定資產購置需求;
3.負責集團固定資產的購置供應、驗收入(出)庫、庫存管理、調撥使用、維護維修、報失報廢等日常管理工作;
4.負責對集團各下屬單位的固定資產制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查;
5.設置資產管理崗位，負責建立固定資產實物管理臺賬，對各類固定資產建卡編號、登記備查，定期或不定期地與財務部進行實物與賬面核對，定期或不定期與各下屬單位資產管理部門進行該單位固定資產管理臺賬的核對，做到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符;
6.負責不定期地組織集團固定資產盤點;
7.配合集團財務部定期進行固定資產清查;
8.負責擬定固定資產清查處理方案及出具固定資產丟失、毀損等賠償處理意見，報總裁辦公會批準后執(zhí)行。
第六條
集團財務部為固定資產賬實情況的監(jiān)查部門，主要職責是：
1.負責組織集團固定資產實物清查;
2.負責對集團固定資產的賬實情況進行監(jiān)督;
3.負責集團總部固定資產的財務核算;
第七條
各下屬單位資產管理部門是本單位固定資產的實物管理部門，主要職責是：
1.負責本單位固定資產的合理配置及調配;
2.負責對本單位各部門固定資產購置需求進行審核、平衡、匯總，并報集團審批;
3.負責本單位固定資產的采購、維護及日常管理，負責監(jiān)督本單位固定資產使用情況;
4.設置資產管理崗位，負責建立本單位固定資產管理臺賬，對各類固定資產建卡編號、登記備查，定期或不定期與財務部進行實物與賬面核對，定期或不定期與集團總裁辦進行本單位固定資產管理臺賬的核對，做到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符;
5.負責不定期組織本單位固定資產盤點;
6.負責配合本單位財務部定期進行固定資產清查，對在使用過程中發(fā)生的資產丟失、毀損等情況提出初步處理意見，并報集團審批。
7.負責擬定本單位固定資產的處置意見，并報集團審批。
第八條
各下屬單位財務部門是本單位固定資產賬實情況的監(jiān)查部門，主要職責是：
1.負責定期組織本單位固定資產實物清查;
2.負責對本單位固定資產的賬實情況進行監(jiān)督;
3.負責本單位固定資產的財務核算;
第九條
資產使用人(部門)是固定資產的使用保管人，主要職責是：
資產使用人(部門)對所使用固定資產的安全、完整負責。
第三章固定資產的確認標準及分類
第十條
固定資產確認標準
凡是為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一年且單位價值超過2000元的，并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的
有形資產，應作為固定資產管理。為了統(tǒng)一口徑：
1.對于本單位同類產品中，大部分型號的產品單位價值符合固定資產標準，個別型號的產品單位價值低于固定資產標準的,一律視同固定資產管理。
2.對于本單位同類產品中，大部分型號的產品單位價值不符合固定資產標準，個別型號的產品單位價值高于固定資產標準的，一律視同低值易耗品管理。
3.學校的辦公家具、教室桌椅、圖書館的圖書資料等無論金額大小，一律作為固定資產管理。
4.地產子公司為實現銷售，建設的樣板間購置的家具、電器、配飾等各項資產無論金額大小均作為帳外資產進行實物管理。
第十一條
固定資產分類
1.房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附屬設施。包括辦公用房、生產用房、經營用房等。對于構成房屋建筑物正常使用功能的附屬設施，應計入房屋建筑物價值，不得單獨計價。
2.專用設備：指各種具有專門性能和專門用途的設備。包括各種儀器和機械設備、教學儀器、文化事業(yè)的文體設備、音樂器材等。
3.一般設備：指辦公用的通用性設備、電子設備(如電腦、打印機、傳真機、交換機)等。
4.交通運輸設備：指汽車等。
5.其它固定資產：指未能包括在上述各項內的固定資產，如學校的圖書、古典家具、古董、字畫等裝飾性家具陳列品等。
第四章固定資產增加
第十二條
外購固定資產
1.集團總部及各下屬單位應嚴格按照批準的年度預算安排固定資產購置，購置前須報集團逐項審批。未經集團審核批準，任何部門與個人不得自行購置。對于未經集團審核批準私自購買的固定資產，資產管理部門一律不予辦理入庫驗收、集團財務部不予報銷。
2.集團外購的固定資產原則由資產管理部門統(tǒng)一購買，電腦及相關配件、電子通訊設備等專項固定資產由信息管理部門組織購買。
3.固定資產購置應實行雙人采購制度，保證購置過程公開、透明;購置前應做好充分的市場調查，掌握所購物品的性能、價格及附加優(yōu)惠條件，多家詢價、比價、議價后再進行選擇，以保證所購資產質優(yōu)價廉。
第十三條
接受捐贈固定資產
接受捐贈的固定資產，由受贈單位財務部門按照發(fā)票、資產管理部門的驗收入庫憑據登記入賬;沒有取得發(fā)票的，應按市場重置價值估價入賬，對于預計資產價值較高(500萬元以上)的，應聘請外部中介機構進行評估，以評估價值作為入賬價值。
第十四條
自行建造固定資產
自行建造固定資產應視同獨立的項目進行立項審批。資產建造過程中，財務部門按照項目預算支付相關成本費用。完工后，工程建設部門應及時與資產管理部門辦理交接手續(xù)，固定資產成本又建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成，財務部門據此確認固定資產入賬價值。
第十五條
接受投資固定資產
接受投資固定資產成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
第十六條
融資租入固定資產
融資租入固定資產需經總裁辦公會批準后方可辦理。集團財務部憑批復的業(yè)務請示函和資產管理部門的驗收入庫手續(xù)，以租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值登記入賬。詳見《企業(yè)會計準則第21號-租賃》中的相關規(guī)定。
第十七條
非貨幣性交易換入固定資產
以非貨幣性交易取得固定資產的，應擬定交易方案并報總裁辦公會批準后實施。財務部門憑相關交易文件、資產管理部門的驗收入庫手續(xù)，按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產交換》中的相關規(guī)定確認資產價值并登記入賬。
第十八條
債務重組增加固定資產
債務重組換入固定資產，應根據集團總裁辦公會審批通過的債務重組協(xié)議實施。取得的資產成本，應當按照《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》中債權人取得非現金資產清償債務的相關會計處理，確認固定資產入賬價值。
第五章固定資產入庫及報銷
第十九條
固定資產入庫
1.外購固定資產應先到資產管理部門辦理驗收、入庫手續(xù)，資產管理員應根據發(fā)票及采購清單核對數量、單價、金額，驗收合格入庫后，經辦人與資產管理員完整填寫入庫單，并及時登記固定資產管理臺賬及固定資產實物卡片，資產管理員需根據固定資產編號原則，將該資產編號填于入庫單右上角，以便和財務部門統(tǒng)一資產編號，便于固定資產清查。
2.資產中所附的保修卡、說明書及其它技術資料由資產管理員統(tǒng)一編號保管。對規(guī)格、質量不合格的到庫固定資產，資產管理員拒絕入庫。
第二十條
固定資產報銷
經辦人憑入庫單記賬聯和發(fā)票到財務部辦理報銷手續(xù)。對于集團資產管理部門替下屬單位購置固定資產的，入庫單上須有集團資產管理員與下屬單位資產管理員的共同簽字，財務部方可辦理報銷。入庫單作為必不可少的原始憑證。
第六章固定資產日常管理
第二十一條
固定資產日常管理注意事項
一、資產管理部門
1.資產管理部門應嚴格按照資產類別及資產所附保管、保養(yǎng)說明進行日常資產管理。
2.資產管理員應不定期對固定資產進行盤點核對，對盤點中發(fā)現的問題，應查明原因，說明情況并及時告之主管領導。
3.資產管理員應對固定資產的名稱、數量，固定資產的占用情況建立臺賬，隨時掌握庫存資產的數量、質量和需求情況，適時增加庫存，保障供給。
4.資產管理部門負責建立固定資產維修保養(yǎng)制度，加強固定資產的日常保養(yǎng)與維護，資產使用人(部門)嚴格遵守操作規(guī)程，經常檢查各類設備的使用和運轉情況，發(fā)現固定資產使用不正常，應立即報告資產管理部門修理，使固定資產效能得到恢復，保證經營業(yè)務的正常運轉。
5.為便于管理，資產管理部門應于入庫時按固定資產類別及時對每件固定資產進行編號登記，領用時貼上“資產標簽卡”和“資產流轉標簽卡”。
6.集團總部及各下屬單位資產管理人員工作發(fā)生變動時，原管理員必須完成資產移交工作并填寫移交清單，由交接雙方簽字確認后，提前兩個工作日報集團審核、備案后方可離職，否則因交接不清造成資產丟失的，將追究該資產管理員及相關人員的責任。
7.資產管理人員應當忠于職守,遵照制度規(guī)范,具備專業(yè)知識，并按照集團的要求，努力提高自身素質，認真貫徹執(zhí)行資產管理制度，做好各項工
作。
二、財務部門
1.財務部在登記固定資產管理卡片時，必須詳細列明該固定資產情況，將資產名稱、規(guī)格、品牌、型號等填在相應欄目中。
2.財務核算人員應與資產管理員核對資產管理口徑，以便財務賬與資產管理臺賬相一致。財務部門須與資產管理部門統(tǒng)一資產名稱、編號。
三、使用人(部門)
1.資產領用后不得私自調換使用人和存放地點，不允許私自調換、拆分。固定資產未經資產管理員同意私自調換、搬動，如出現缺失、損壞由原資產使用人負責賠償。
2.資產管理工作應列入有關部門、人員的職責范圍及各項管理活動中。
第二十二條
固定資產編號原則
1.固定資產的編號必須一物一號，不得隨意更改。
2.固定資產編號應先確定其資產類別，再編制固定資產編號，編號應具有唯一性、規(guī)律性、連貫性和條理性。
3.固定資產各級編號應預留若干空檔，以備將來公司擴大或業(yè)務增多時，隨時增補之用。
4.各編號之間用“-“連接，模式為“購建單位編碼--資產一級類名--資產二級類名--資產名稱代碼--順序號”。(如下圖)
5.×××-××-××--××××-×××
i.順序號
ii.資產名稱代碼
iii.資產二級類名
iv.資產一級類名
v.購建單位編碼
6.編號項目說明：
a)購建單位編碼：按照集團總裁辦確定的具體編號辦法執(zhí)行。
b)資產一級類名：資產的大分類代碼，即：固定資產為G。
c)資產二級類名：資產的二級分類代碼，即：固定資產的二級分類代碼為房屋及建筑物01，專用設備為02，一般設備03，交通運輸設備04，其它固定資產05。
d)資產名稱：資產名稱的大寫字母簡寫代碼。
e)順序號：根據不同的固定資產類別編制，從001開始的流水號碼。
例如：
集團購置的價值3500元的空調一臺，資產編號為：00-G-03-KT-001第二十三條
固定資產的領用
領用人應完整填寫固定資產申領表，經部門負責人簽字同意后，由單位負責人審批，審批后到本單位資產管理員處辦理領用手續(xù)。
第二十四條
固定資產對外出租、出借
固定資產對外出租、出借無論時間長短，資產價值大小均需經集團總裁辦公會批準后方可執(zhí)行。
一、出租
租賃雙方須訂立租賃合同，租賃合同應嚴格按照《合同法》的相關規(guī)定簽訂。
二、出借
固定資產出借須訂立出借協(xié)議，對于資產價值較低、出借時間較短的，由借方出具借據，借據內容應注明資產借入時間、預計歸還時間、損壞及丟失賠償解決辦法等。出借協(xié)議中借出方和借入方須簽字蓋章。
第二十五條
固定資產內部調撥、調配
1.集團總部及各下屬單位之間的固定資產調撥、調配，需書面向集團總裁辦提交申請，申請須經集團資產管理員、各相關調撥單位資產管理員及相關單位財務核算人員簽字確認，批準后才能辦理調撥手續(xù)。
2.集團范圍內的資產調撥、調配財務核算時只需修改固定資產管理卡片，不做賬務處理。相關單位資產管理員須在固定資產管理臺賬上注明資產來源或去處，并將調撥、調配申請單作為附件留底備查。
第二十六條
固定資產報廢、毀損
1.資產管理部門應建立固定資產報損、報失及報廢清冊。并對相關批文的存檔編號進行記錄，以便有需要時，能立即查找到相關審批文件。
2.如因使用不善、保管不當或其它非自然損耗原因造成的固定資產損壞或丟失的，相關責任人應負有賠償責任。具體賠償責任由集團總裁辦視具體情況而定。
3.使用單位如發(fā)現固定資產發(fā)生損壞或丟失情況，應立即向資產管理部門報損、報失，并提交書面申請表及建議處置辦法，由資產管理部門及財務部門簽署處理意見后報集團審批，審批后，方可進行固定資產的報損和報失處理。
4.固定資產申請報廢、報失經批準后，資產管理部門將《資產報廢(報失)申請表》抄送至財務部門，財務部門進行同步記錄。
第七章固定資產的后續(xù)支出
第二十七條
后續(xù)支出
1.各單位的固定資產后續(xù)支出應列入當年的預算，并在預算額度內控制支付。
2.如固定資產的后續(xù)支出經資產管理部門確認是為了延長固定資產的使用壽命、使產品質量實質性提高或者使產品成本實質性降低。該項支出符合固定資產確認條件的應計入固定資產成本，不符合固定資產確認條件的計入當期損益。
3.調撥固定資產的后續(xù)支出及保管均由使用單位負責，但資產的大修理、改造等資本性支出由原產權單位承擔。
第八章固定資產處置
第二十八條
固定資產的出售
長期閑置、不需用或不適用等的固定資產，由資產管理部門編制固定資產處置申請報告，由集團總裁辦公會審批。根據總裁辦公會審批意見，資產管理部門和財務部門進行相關業(yè)務處理。
第二十九條
固定資產的對外捐贈
根據集團經營管理需要，對外捐贈固定資產，由資產管理部門按照集團總裁辦公會的批示進行相關資產移交，并與被捐贈單位簽署捐贈協(xié)議或移交清單，雙方單位負責人簽字并加蓋企業(yè)公章。資產管理部門和財務部門進行相關業(yè)務處理。
第三十條
以固定資產清償債務
資產管理部門根據集團總裁辦的批復意見，簽訂債務重組協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定的時間辦理資產移交手續(xù)，并及時通知本單位財務部進行賬務處理。詳見《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》中相關規(guī)定。
第三十一條
固定資產對外投資
資產管理部門根據集團總裁辦的批復意見，簽署投資協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定辦理資產移交手續(xù)，并及時通知本單位財務部進行賬務處理。
第三十二條
固定資產報廢
一、報廢條件
1.固定資產已達到或超過規(guī)定的使用年限，經資產管理部門鑒定確認不能繼續(xù)使用的;
2.因火災、風災、水災、震災等不可抗力以及交通事故等造成固定資產毀損的;
3.由于設計、施工、制造技術不過關，質量低劣，無法修復繼續(xù)使用，未達到預定使用年限而中途報廢的固定資產;
4.由于其他原因造成的確需報廢的固定資產;
二、審批流程
資產管理部門編寫報廢申請報告，集團總裁辦簽署意見后，經集團總裁辦公會審批后，資產管理部門及財務部門進行相關資產報廢的帳務處理。
第九章固定資產清查
第三十三條
固定資產清查時間
1.每年年終決算前，由集團財務部組織，集團總裁辦、各下屬單位資產管理部門及各下屬單位財務部門配合進行固定資產全面清查，并編制固定資產清查報告。
2.資產管理部門負責人或單位負責人離任時，應進行固定資產的全面清查。
第三十四條
固定資產清查范圍
本單位在庫及在用的全部固定資產，包括本單位所有調劑到其他單位使用的固定資產和其他單位所有調劑到本單位使用的固定資產。
第三十五條
盤盈、盤虧固定資產的處置
1.對于清查中盤盈的固定資產，應查明原因，報集團備案后按照帳外資產進行管理;
2.對于清查中盤虧的固定資產，資產管理部門應查明原因，分清責任。由資產管理部門、財務部門及本單位負責人共同簽署擬處理意見報集團總裁辦公會審批。財務部門根據集團批準的處理意見，上報當地主管稅務機關審批后，進行相應的賬務處理。
第十章固定資產賬務處理
第三十六條
固定資產確認
固定資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：
(一)與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè);
(二)該固定資產的成本能夠可靠地計量。
第三十七條
固定資產初始計量
1.固定資產應當按照成本進行初始計量;
2.外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，應當按照各項固定資產公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產的成本。
購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》應予資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益;
3.自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成;
4.應計入固定資產成本的借款費用，按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》處理;
5.投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定;
6.非貨幣性資產交換、債務重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產的成本，應當分別按照《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產交換》、《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》、《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則第21號——租賃》確定;
7.確定固定資產成本時，應當考慮預計棄置費用因素。
第三十八條
固定資產折舊
1.除以經營租賃方式租入的固定資產和已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產和單獨計價入帳的土地外，其他固定資產均應按期計提折舊。
2.企業(yè)應按月提取折舊，當月增加的固定資產，從次月起計提折舊;當月減少的固定資產，當月照提折舊。固定資產提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊;提前報廢的固定資產不再補提折舊。
3.應計折舊額，是指應計提折舊的固定資產的原價扣除期計凈殘值后的金額。已計提減值準備的固定資產，還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。
4.固定資產折舊一律采用年限平均法按月提取。各類固定資產預計使用年限、預計殘值率及折舊率如下：
固定資產類別
折舊年限
年折舊率
殘值率
房屋建筑物
20年
4.75%
5%
交通工具
5年
19%
5%
專用設備
5年
19%
5%
一般設備
5年
19%
5%
其他
5年
19%
5%
5.固定資產應當按月計提折舊，并根據用途計入相關資產的成本或者當期損益。
第三十九條
處置
1.固定資產滿足下列條件之一的，應當予以終止確認：
(一)該固定資產處于處置狀態(tài)。
(二)該固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益。
2.出售、轉讓、報廢固定資產或發(fā)生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊后的金額。
固定資產盤虧造成的損失，應當計入當期損益。
3.將發(fā)生的固定資產后續(xù)支出計入固定資產成本的，應當終止確認被替換部分的賬面價值。
第十一章附則
第四十條
本制度由集團財務部負責解釋說明。
第四十一條
本制度自頒布之日起執(zhí)行。
第9篇 固定資產管理制度流程范本
第一條固定資產定義
固定資產是指單價在2000元以上,使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設備、辦公家私、辦公設備。
第二條本制度適用于銀怡集團及屬下各中心的固定資產的計價、申購、驗收、發(fā)放、管理、分類編碼、調撥、損壞、報廢、盤點等。
第三條固定資產計價
一、購入的固定資產按照買入價(含資產的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等)計價。
二、自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
三、投資者投入的,按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
四、接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類設備市價計價。
五、在原有固定資產基礎上進行改建的,按照固定資產的原價,加上改建發(fā)生的支出,減去改建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。
六、企業(yè)購建固定資產交納的固定稅項計入固定資產價值。
第四條固定資產的購置
固定資產的購置應由使用人/部門提出申請,填寫《固定資產申購/調撥單》(附件一),經中心負責人同意后,交采購部統(tǒng)一購置(流程詳見附件二)。
第五條固定資產的驗收與發(fā)放
一、無論以何種形式增加的固定資產都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續(xù)。固定資產的驗收由采購部、倉庫、申請部門聯合進行驗收,填寫《固定資產驗收單》(附件三)。工程類資產,如有需要工程部也要參與驗收?！豆潭ㄙY產驗收單》(附件三)根據驗收情況開具,完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發(fā)票一并交財務中心、使用部門留存(流程詳見附件四)。
二、固定資產驗收合格后,由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》,通知行政中心做好資產登記,建立標簽、資產卡片(附件五),由使用部門到倉庫辦理領用手續(xù)。
第六條固定資產的管理
一、固定資產購置后歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產,行政中心會同財務中心依其類別統(tǒng)一編號,并粘貼標簽,更新固定資產明細帳。
二、財務中心建立資產卡片(附件五)并歸檔。
第七條固定資產分類及編碼
一、行政中心對固定資產進行分類編碼,標簽貼于資產顯著位置。標簽內容包括設備編碼、名稱、規(guī)格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內容。標簽是用于資產管理、盤查核實的重要標志,任何人不能將它撕下或破壞。
二、代碼構成:一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號(具體詳見附件六)。
第八條固定資產的盤查
一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產全面盤查工作(每年至少一次),具體日期以行政中心發(fā)文通知為準。固定資產的盤查,要做到帳、卡、物三者相符。
二、各中心文員作為部門資產管理人員,負責本中心資產的自查和盤點,并編制本中心的《固定資產盤點表》(附件七),報行政中心。
三、行政中心根據各中心的《固定資產盤點表》(附件七),會同財務中心對各中心資產管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產,找出原因及責任人。如屬管理不善等人為因素造成的,將追究當事人和管理者的責任,并視具體情況賠償損失。
四、盤查工作結束后,對盤盈的固定資產要查清來源,財務中心重新估價入帳;盤虧的固定資產由行政中心、財務中心查原因,分清責任,并提出處理意見報集團領導審批處理;必要時,財務中心需到財稅局報備并作相應的賬務處理。
第九條固定資產的調撥
一、中心內的資產調撥,資產需求部門填寫《固定資產申購/調撥表》(附件一),經中心負責人同意后,方可進行調撥。
二、中心外的資產調撥,除按照上述要求完成外,還需報原資產所屬中心負責人審批。審批通過后方可進行調撥。
具體流程詳見《固定資產調撥流程圖》(附件八)
三、所有資產調撥審批后,必須到行政中心進行資產調撥登記,重新做好標簽及修改資產卡片信息;未在行政中心進行資產調撥登記的,資產原使用者未經批準擅自將固定資產調出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的,公司將依法追究經濟責任。
第10條閑置的固定資產要妥善處理并保持其完好狀態(tài)。
第11條固定資產的報廢、清理
固定資產的報廢,由使用人填寫《固定資產報廢申請表》(附件九),由使用部門副總加具意見,由運行部/工程部檢測確認該資產是否具有維修價值。其中電子設備的報廢流程及相關管理規(guī)定按照《電腦設備管理辦法》(銀集行字[2012]112號)執(zhí)行。
總價值在1萬元以下的固定資產,由使用中心負責人確認后可以報廢;總價值在1萬元(含)以上的固定資產,使用中心負責人確認后,報行政中心、財務中心、總裁審批后報廢。(詳見《固定資產報廢、清理流程圖》附件十)
確認報廢的固定資產,需要變賣的,由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價,價高者得;此過程必須有財務、行政中心參與。固定資產的報廢或變賣,使用部門必須通知行政中心做好登記,更新固定資產臺帳。
第十二條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行,與原制度有不符之處,以本制度為準。附件一:《固定資產申購/調撥單》
第10篇 龍灣中學固定資產管理制度
一、規(guī)定資產管理范圍
1、單價在500元以上的一般設備、單價在800元以上的專用設備，使用年限在一年以上，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。
2、單價雖達不到核算起點，但使用年限在一年以上的大批量同類資產，也應視為固定資產進行管理和核算（主要是指辦公用具，例如：桌椅、茶幾、櫥柜等）。
3、對于比較稀少的財產，認為應當列入固定資產管理的。
4、對于各科室日常辦公所需的零星消耗性物品，如筆、便簽、筆記本、膠水、回形針、檔案袋、信封、紙張、墨盒等耗材，由總務處根據預算提前統(tǒng)一購置，各科室使用時到總務處直接登記申領，急用急購，保證使用，不再列入固定資產管理范圍。
二、規(guī)定資產的分類
1、房屋、建筑物及其附屬設施：房屋包括辦公用房、業(yè)務用房、庫房及其他功能用房等。建筑物包括單位內部的道路、圍墻等；附屬設施包括房屋、建筑物內的通訊線路、輸電線路、水氣管道、監(jiān)控設施、綠化美化等。
2、專用設備：是指具有專門性能和專門用途的設備，如復印機、速印機、打印機、傳真機、掃描儀、照相機、攝像機、投影機、計算機及其外圍設備等。
3、一般設備：即通用性設備，如辦公家具等。
4、效能工具：如汽車燈。
5、其他固定資產：即以上各類未包含的固定資產。
三、固定資產的計價
1、新建、購入和調入的固定資產分別按造價、購價和調撥價入賬，按規(guī)定支付的車輛附加費計入購置價。
2、自制的固定資產，按支付的工、料費計入賬。
3、捐贈、無償調入和盤存的固定資產，不能查明原價的按市場價估價入賬。
4、調出、變賣和報廢的固定資產，按賬面原值注銷，變賣殘值記入修購基金，作為重置或維修費用。
5、購入、調出固定資產的運雜費，不計入固定資產的價值。
6、在原有基礎上進行改建或擴建的固定資產按其金額入賬。
四、固定資產管理機構、人員
1、成立學校規(guī)定資產管理領導小組，成員由總務處、辦公室、教務科研處、政教處等相關人員組成。
2、各處室是固定資產使用部門。處室主任是固定資產使用部門第一負責人。
五、固定資產賬薄的設置
固定資產總賬：固定資產明細賬：固定資產分布表：固定資產卡片。
六、固定資產賬薄的管理
1、總務處負責登記固定資產總賬，使用“固定基金”和“固定資產”兩科目進行核算。負責設置和登記含名稱、規(guī)格、型號、數量、金額等內容的固定資產明細賬、固定資產分布表及固定資產卡片。
2、科室主任負責管理本科室的固定資產，并隨時根據總務處填寫的固定資產增加或減少憑單進行調整。
七、固定資產的增加
1、固定資產的購置。各處室根據工作需要編制購置計劃，統(tǒng)一報總務處?？倓仗幐鶕撎幨夜潭ㄙY產管理情況、原有資產使用情況，對計劃購買的固定資產在工作中的必要性等提出初步意見?？赡芡ㄟ^其他渠道解決的，確需購買的，報校長室審批后進行購置。對納入政府采購范圍的資產必須按有關規(guī)定辦理。
2、對調入、捐贈的固定資產，總務處要按調入、捐贈值記入固定資產相關賬薄，并注明來源單位。
八、固定資產的減少
1、固定資產的報廢要由總務處協(xié)同有關人員進行鑒定，并出具書面材料，報校長室批準，按規(guī)定辦理報廢手續(xù)。
2、固定資產的轉移由總務主任提出，報校長室批準，并經上級有關部門批準。
3、由于自然磨損、自然災害等非責任事故損失的固定資產，經鑒定確實無法修復或修復費用接近新購價值的，按報廢處理。
4、由于人為事故或保管不當而失竊造成的固定資產損失、視情節(jié)由負責人賠償一定數額的損失，直至全額賠償。
5、經批準報廢固定資產的變價收入作為重置固定資產的修購基金。
第11篇 旅行社固定資產管理制度
旅行社固定資產管理制度
一、總則
第一條：固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產。適用于公司經營活動的主要勞動資料，為了保護公司固定資產的安全完整，維護和發(fā)揮其在公司的經營活動中正常能力，提高公司的經濟效益，特制定本條例。
二、固定資產標準
第二條：固定資產標準必須具備以下兩個條件：
1、使用年限在一年以上；
2、單位價值在規(guī)定金額2000元以上
不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品
三、固定資產分類
第三條：
根據國家的有關規(guī)定結合公司的具體情況和管理，選擇適合本公司固定資產分類標準，進行固定資產管理和核算。
第四條：固定資產分類為：
1、房屋及建筑物
2、機器設備
3、交通運輸工具
4、通訊電器設備
5、計算機系統(tǒng)
6、娛樂設施
7、其它設施
四、固定資產的計價
第五條：公司固定資產的計價方法有以下三種：
1.原始成本計價：
計價標準為購入價，自建的按實際成本計價。
2.重置完全價值計價：
取得的固定資產是以評估或合同協(xié)議確定其價值。
3.以固定資產的凈值計價：
固定資產以原始價值或重置完全價值減已提折舊后的凈值計價。
第六條：固定資產按規(guī)定計價方法一經確定后入賬，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動。
1、根據國家規(guī)定對固定資產重新估價；
2、增加補充設備或改良其裝置；
3、將固定資產一部分拆除；
4、根據實際價值調整原來的暫估價置；
5、發(fā)現原有記入固定資產價值有錯誤的。
五、固定資產的核算
1、固定資產增加
第七條：對新增的固定資產在交付使用時，
需由公司的歸口管理部門和使用部門共同驗收，驗收完畢雙方應及時辦理固定資產卡片登記，固定資產的價值，由公司財務部門根據原始成本的發(fā)生額確定。
第八條：對投資人投入的固定資產，公司歸口管理部門應對投入的固定資產進行技術鑒定，評估和驗收，嚴守晚比較使用部門使用，其資產要以評估確認的價值來確定。
第九條：自行建造工程完工形成的固定資產，在工程完工后必須按照有關規(guī)定編制竣工決算，有關職能部門負責辦妥竣工驗收和固定資產交解手續(xù)，其資產按工程的實際成本發(fā)生額確定。
第十條：對財產清點中盤盈的固定資產應按類別登記、盤盈的固定資產要查明原因，有關職能部門要進行技術鑒定，重估完全價值后入賬。
第十一條：公司內部非獨立核算單位固定資產轉移，由使用部門雙方辦理交解手續(xù)并轉移固定資產技術檔案，有關職能部門登記調整帳卡。
2、固定資產減少
第十二條：公司購置的固定資產是為本公司經營活動需要使用的，對不適用或不需用參加經營活動的，應由使用部門提出申請，歸口管理部門鑒定，確定不能正常投入公司的經營，經批準后轉入清理，出售轉讓，出售的價值按市場現行調劑價或雙方協(xié)議確定的價格進行交易。有關職能部門辦理注銷手續(xù)。
第十三條：投資轉出的固定資產，不再服務于公司的經營活動，使公司的對外長期投資。財務部門從賬面上轉出固定資產原值，并登記備案。
第十四條：固定資產由于使用日久、損壞不能使用，經歸口管理部門鑒定確屬因技術落后無使用價值或無修理價值后，使用部門提出申請報廢并填制“固定資產報廢單”，報經公司批準后有關職能部門辦理銷賬手續(xù)。
第十五條：固定資產由于保管不當失竊或事故、意外災害造成毀損，當事人應立即報告當地的公安部門和公司有關部門，
確屬不能找回或修復的，報經公司批準后財務部門辦理銷賬。由保險公司或過失人賠償的固定資產損失應及時追回。
六、固定資產折舊
第十六條：公司固定資產折舊計提以月初固定資產原值為提取的依據，當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第十七條：公司固定資產折舊年限；租賃房屋按照出租房屋有關規(guī)定固定資產分類折舊年限表中最低年限。除國家另有規(guī)定外，一般不任意變動。
第十八條：公司固定資產折舊方法為雙倍余額遞減法，不留殘值。折舊的方法一經確定，不得任意變動，確需變動的，應報請當地財政部門批準。
七、固定資產管理
第十九條：公司對固定資產實行歸口和分級管理相結合的辦法，部門層層對口，使用部門分級管理，根據我公司的固定資產流動性的特點，各使用部門必須同崗位責任制結合起來，進一步落實到使用個人，加強對固定資產的管理，以保證固定資產安全、完整。
第二十條：歸口管理部門的職責
1、歸口管理部門應配備專職或兼職管理人員，負責固定資產日常管理工作。
2、對管理的各項固定資產按類別、使用單位填妥登記卡片，并與財務部門的固定資產登記部和使用單位的固定資產卡片所記載的資料保持一致。
3、負責編制固定資產大修、日常修理計劃。
4、負責辦理固定資產的新增、調整、轉移、報廢更新、清理等手續(xù)。
第二十一條：使用單位職責：
1、使用部門應制訂專職或兼職的管理人員負責本部門的固定資產日常管理工作。
2、使用部門對管理的各種固定資產按類別填制固定資產卡片，定期與上級管理部門所登記的卡片核對。
3、負責編制本部門的固定資產大修和日常修理計劃。
4、對本部門的固定資產的新增、報廢更新、清理等實行報告制度，報上級職能部門審批。
5、使用部門對保管的固定資產在試用期內應嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，實行強制保養(yǎng)，以保證固定資產完好使用。不得擅自將固定資產轉移、拆除、遺棄、丟失或出租給他人使用。
第二十二條：財務部門的職責
1、配合和協(xié)助有關部門嚴格執(zhí)行固定資產管理制度。
2、實行固定資產總分類賬下的明細分類和固定資產登記部的核算制度，正確反映和監(jiān)督各類固定資產增、減變化情況。
3、定期或不定期組織有關部門人員對固定資產進行清點工作，保證帳、卡、物三相符。
4、反映和監(jiān)督固定資產使用情況，提高固定資產利用率。
5、同公司各職能部門編號固定資產增、減和修理計劃，負責落實安排所需資金。
客戶服務部人員交款單和現金收款日記表使用操作規(guī)定
1、客戶服務部人員交款單為一式三聯順序編號式，僅供公司內部客戶服務部人員交款使用，領、發(fā)、存視同發(fā)票管理。票據管理人及領用人應妥善保管，若遺失或缺號將承擔責任。
2、客戶服務部人員交款單在使用中應順號填寫，不得跳號、缺號，如遇填寫錯誤，必須保留同號三聯單，并填寫作廢字樣上繳公司財務部。
3、客戶服務部人員交款時必須向公司指定的當班收款員或財務辦理交款手續(xù)，無關人員不得以任何理由收取客戶服務部人員繳交的各種款項。
4、客戶服務部人員交款時，當班收款員必須認真填寫一式三聯的繳款單，注明交款所屬日期、交款人、收款人員復核清點無誤后，交款人和收款人在繳款單上簽名、蓋章，第一聯交客戶服務部交款人本人，第二聯留存登記現金收款日記表，第三聯交公司財務部。客戶服務部人員應將交款單保存三個月以上備查。
5、現金收款日記表一式兩聯，是客戶服務部人員交款的紀錄，當班收款人應按交款單順序編號認真無誤的逐筆登記，不得漏登，如發(fā)現漏登、缺號將嚴肅處理。每月終了，應把現金收款日記表存根裝訂成冊，交財務部歸檔備查。
6、當班收款人在交班時應將客戶服務部人員交款單與現金收款日記表金額核對相符，現金解入銀行，現金解款單隨繳款單和日記表的財務記賬聯一并交公司財務，當面辦清交接手續(xù)。
此使用操作規(guī)定于二零零二年十月二十九日起執(zhí)行。（附現金收款日記表）*年*月*日
員工號
姓名
機票
火車票
旅游線路
單價
數量
支票
現金
備注
合計
繳款人：
當班收款人：
第12篇 企業(yè)公司固定資產管理制度
企業(yè)集團固定資產管理制度
一、定義
固定資產指單位價值在2000元以上,使用期限在1年以上的房屋、設備、交通工具、計算機及網絡設備、家用電器、家具等。
二、固定資產購置
1、實行申報審批制度:使用部門將所需固定資產的購置書面報告報送公司領導審批,書面報告的內容包括:固定資產名稱、型號、數量、產地、品牌、價格標準、購置目的、質量要求等。審批后報財務部。
2、采購固定資產時,由行政部按批準后的采購計劃購置固定資產。電腦網絡設備等專業(yè)技術性強,價格彈性大的固定資產的購置,應由技術部與行政部共同負責選貨、洽談簽收及驗收等事宜。經辦人員憑購貨發(fā)票、固定資產登記卡到財務部申請付款或報帳。
三、 固定資產日常管理
1、行政部是固定資產的歸口管理部門,應設專人負責固定資產的登記、調配和監(jiān)管工作。分公司、辦事處等派出機構的固定資產,由分公司、辦事處負責人負責。
2、固定資產的登記記錄。除由財務負責管理固定資產總帳、明細帳外,行政部固定資產管理員要按各固定資產設置固定資產登記卡。固定資產登記卡要詳細記錄固定資產購置使用、年終盤點、清理維修、報廢、售讓等情況以及各項固定資產的管理責任人。
3、固定資產的出租、報廢、售讓等,由行政部出具書面報告,公司領導審批,交財務部門作帳務處理。
4、固定資產的使用人和管理責任人,應做好日常保養(yǎng)和維護工作,對固定資產非正常損失和遺失,應追究責任人的相應責任。固定資產的使用人和管理員離職或調離工作崗位,應由行政部負責進行固定資產進行清點、監(jiān)管移交,并做相應的記錄。固定資產的使用人有義務、責任對資產進行保養(yǎng)維護,對丟失損壞負直接責任,資產出現問題,及時向行政部門匯報。公司職員要愛護公共財務及設施。職員個人使用的各種固定資產和各類公用物品,如計算機、桌椅、柜、等,使用者必須登記,并精心使用和保管。
5、年終,由財務部門、行政部會同有關管理責任人對本公司固定資產作全面清理盤點,確保帳帳、帳卡、帳實相符。對盤盈盤虧的固定資產要做書面報告,查明發(fā)生的原因、責任,提出處理建議,報公司領導批準。財務部門根據固定資產盤點表及其他文件作相應帳務處理。
四、固定資產的維修和報廢
1、固定資產的使用部門和使用人,應嚴格按照使用說明操作,因使用人操作不當等非正常原因造成固定資產損壞,應追究責任人責任。
2、固定資產出現破損和故障應報行政部,由行政部報公司領導同意,組織修理,并對維修情況作出記錄。
3、行政部會同相關部門對已無法使用的固定資產進行鑒定,對無使用價值的資產進行報廢處理。待報廢的固定資產由使用部門寫出書面報告,說明原因,經財務部審核、行政部經理批準后,可辦理報廢手續(xù)。無法繼續(xù)使用的固定資產,由行政部出具書面報告,經財務部審查,領導批準作報廢處理。
