石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法

石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條為了加強石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')固定資產(chǎn)管理,規(guī)范資產(chǎn)購置及管理程序,確保固定資產(chǎn)安全完整,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、《陜西**石油(集團)有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》(以下簡稱《固定資產(chǎn)暫行辦法》)及上級單位相關(guān)制度,結(jié)合公司實際,特制定本實施細則。

第二條本制度適用于公司機關(guān)。

第三條固定資產(chǎn)管理遵循的原則

(一)統(tǒng)一管理、分級核算、分級負(fù)責(zé);

(二)實物管理與價值管理相結(jié)合;

(三)做到賬賬相符,賬物相符;

(四)制度化、規(guī)范化、程序化。

第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;為企業(yè)能夠帶來經(jīng)濟利益;使用壽命超過一個會計年度;單位價值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計量的資產(chǎn)。

第二章 固定資產(chǎn)的管理部門及職責(zé)

第五條公司應(yīng)設(shè)立與固定資產(chǎn)管理工作相適應(yīng)的管理部門和崗位。固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部及使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作。

第六條公司固定資產(chǎn)管理部門是綜合辦公室。固定資產(chǎn)管理部門的主要職責(zé)是:

(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產(chǎn)的臺帳,編制歸口的固定資產(chǎn)目錄,建立保管登記固定資產(chǎn)卡片,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)工作;

(二)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務(wù),監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)的使用狀況,定期與財務(wù)部進行賬實核對;

(三)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)驗收、清查、清理;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)大修理和維修等計劃的申報,經(jīng)批準(zhǔn)后,負(fù)責(zé)編制預(yù)算、監(jiān)督實施,及時辦理竣工驗收和決算;

(四)負(fù)責(zé)收集整理固定資產(chǎn)的工程圖紙、有關(guān)技術(shù)資料,及時歸檔。

第七條財務(wù)部職責(zé)

(一)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時準(zhǔn)確提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,辦理調(diào)撥及報廢的相關(guān)財務(wù)手續(xù),進行賬務(wù)處理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作;

(二)配合固定資產(chǎn)管理部門和使用部門進行固定資產(chǎn)清查盤點,核對賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產(chǎn)管理部門和使用部門辦理有關(guān)手續(xù)。

第八條固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)

(一)配合固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部進行固定資產(chǎn)的清理、清查。

(二)及時了解固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和使用狀況,積極與固定資產(chǎn)管理部門溝通,提出固定資產(chǎn)增減、大修理等的申請報告;

(三)加強固定資產(chǎn)維護保養(yǎng),保證資產(chǎn)的安全、完整及正常運轉(zhuǎn)。

第三章 固定資產(chǎn)的分類、折舊及凈殘值

第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》(2009版),并隨集團公司目錄調(diào)整而適時更新。

第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得變更。

第十一條公司必須按月足額計提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或幾種方法的,需報公司財務(wù)部,由公司財務(wù)部統(tǒng)一上報上級財務(wù)部門核準(zhǔn),并報經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。某些特殊性質(zhì)的固定資產(chǎn)需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級上報,經(jīng)上級財務(wù)部門核準(zhǔn)后,按核準(zhǔn)意見執(zhí)行。

第四章 固定資產(chǎn)的增加

第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調(diào)入等增加的固定資產(chǎn)。

第十三條固定資產(chǎn)的計劃編制與上報審批程序

(一)公司負(fù)責(zé)制定年度、月度固定資產(chǎn)購置或新建計劃,報公司固定資產(chǎn)管理部門審核匯總,并經(jīng)相關(guān)職能部門審批,公司會議研究后,上報上級單位。

(二)固定資產(chǎn)投資項目按《陜西**石油(集團)有限責(zé)任公司基本建設(shè)項目管理暫行辦法》中規(guī)定的審批權(quán)限進行審批;

(三)生產(chǎn)經(jīng)營性未納入固定資產(chǎn)項目投資管理的固定資產(chǎn)購置,公司應(yīng)根據(jù)《陜西**石油(集團)有限責(zé)任公司財務(wù)預(yù)算管理辦法》及上級單位相關(guān)制度的規(guī)定,納入年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算管理;

(四)非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)購置的審批,必須納入本年度計劃和財務(wù)預(yù)算,并遵照上級單位及公司綜合辦公室下達的年度計劃等相關(guān)文件執(zhí)行。

第十四條固定資產(chǎn)購置

(一)固定資產(chǎn)購置應(yīng)編列固定資產(chǎn)預(yù)算,并納入年度預(yù)算中,經(jīng)集團公司批復(fù)后,在預(yù)算范圍內(nèi)購置。

(二)固定資產(chǎn)購置程序

1.固定資產(chǎn)的使用部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預(yù)算,填寫固定資產(chǎn)請購單,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.根據(jù)批復(fù)的'固定資產(chǎn)請購單',固定資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門應(yīng)對新購設(shè)備進行價格、質(zhì)量調(diào)研,出具調(diào)研報告。調(diào)研報告要詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號,并提供三家以上供貨廠商報價以備合理采購。需要招標(biāo)的,應(yīng)依據(jù)相關(guān)招標(biāo)管理辦法執(zhí)行;不需要進行招標(biāo)的,公司招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)調(diào)研報告確定最終供貨商,然后進行購置。

(三)固定資產(chǎn)的驗收及移交

1.固定資產(chǎn)購置后,由固定資產(chǎn)管理部門牽頭組織相關(guān)部門進行驗收,驗收合格后由固定資產(chǎn)管理部門填寫 《固定資產(chǎn)驗收單》、《固定資產(chǎn)移交單》、《固定資產(chǎn)卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的賬務(wù)處理,一份由固定資產(chǎn)管理部門留存。

2.在《固定資產(chǎn)驗收單》中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、出廠日期、金額、供貨廠商,驗收內(nèi)容、驗收意見,同時對固定資產(chǎn)進行編號。并由驗收部門和驗收人簽字。

3.《固定資產(chǎn)移交單》中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門。

4.《固定資產(chǎn)卡片》應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門、原值、折舊年限、預(yù)計殘值等信息。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期與財務(wù)部進行固定資產(chǎn)卡片的核對。

5.固定資產(chǎn)編號及標(biāo)簽。固定資產(chǎn)增加后,經(jīng)使用部門驗收確認(rèn),由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一編號,并粘貼標(biāo)簽,由使用部門領(lǐng)用。固定資產(chǎn)的編號應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、購置或投產(chǎn)先后順序進行編號,每項固定資產(chǎn)編號唯一。

第十五條固定資產(chǎn)計價

(一)外購固定資產(chǎn)的價值,包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費

等。

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該項固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);因故未能及時辦理的,財務(wù)部在工程竣工驗收或投入使用后,應(yīng)按工程概算造價或者實際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價值確定。

(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實際上已經(jīng)轉(zhuǎn)移了與固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬,認(rèn)定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬與租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價值。

(五)接受捐贈的固定資產(chǎn),按捐贈方提供的憑據(jù)金額加上相關(guān)稅費確認(rèn)價值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額確認(rèn);二是按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認(rèn)。如受贈的是舊的固定資產(chǎn),按照上述方法確認(rèn)外,減去按該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值的,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計入當(dāng)期損益。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(八)接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確認(rèn);支付補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費確認(rèn)。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額確認(rèn);支付補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上支付的相關(guān)稅費和補價確認(rèn)。

(十)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用,作為入賬價值。

第五章 固定資產(chǎn)的保管與盤點

第十六條固定資產(chǎn)的保管

(一)固定資產(chǎn)的保管由使用部門負(fù)責(zé)。

(二)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬并與實物相符,對所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進行檢查和指導(dǎo)。

第十七條固定資產(chǎn)的盤點

(一)固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部、使用部門和其他有關(guān)部門對固定資產(chǎn)每年至少盤點一次。

(二)盤點工作應(yīng)逐項清點實物,以實物與賬、卡相對照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點表》(一式三份)。分別留存于固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部、使用部門。

(三)在財產(chǎn)清查中,對固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)管理部門填寫書面報告,經(jīng)參與盤點的相關(guān)部門會簽后報主管領(lǐng)導(dǎo)審批;固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)管理部門查明原因,分清責(zé)任,對責(zé)任人提出處理意見,書面上報上級單位批準(zhǔn)。

(四)財務(wù)部根據(jù)盤點結(jié)果和申請報告批準(zhǔn)結(jié)果,及時進行賬務(wù)處理,調(diào)整賬面結(jié)存數(shù),并在期末結(jié)賬前處理完畢。

第六章 固定資產(chǎn)的維修

第十八條為了保持固定資產(chǎn)良好工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,公司應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理和維護工作。

第十九條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé),發(fā)生的經(jīng)常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當(dāng)期費用。

第二十條大修理費用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀態(tài),確定大修理間隔期,編制年度大修理計劃和預(yù)算,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報集團納入年度生產(chǎn)計劃和預(yù)算。公司按照確定的年度大修理費用預(yù)算總額,嚴(yán)格控制大修理費用。

第二十一條固定資產(chǎn)的維修審批程序

(一)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況提出維修申請及維修費用預(yù)算;

(二)固定資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)部門對維修申請及費用預(yù)算進行審核,并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批;

(三)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理工作,并組織相關(guān)部門進行驗收;

(四)財務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

第二十二條公司固定資產(chǎn)的維修根據(jù)《集團公司招標(biāo)管理辦法》和上級單位的相關(guān)規(guī)定進行審批和招標(biāo)。

第七章 固定資產(chǎn)的保險及抵押

第二十三條公司的主要設(shè)備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團公司《資產(chǎn)保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。

第二十四條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會同意后,由固定資產(chǎn)管理部門以正式文件逐級上報至集團公司固定資產(chǎn)管理部門審批,經(jīng)中介機構(gòu)進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理,公司不得私自抵押。

第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理

第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認(rèn)定、申報、審批、保管、處置的程序執(zhí)行集團公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關(guān)規(guī)定。

第九章 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移

第二十六條固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序

(一)與集團公司內(nèi)其它單位之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,應(yīng)由使用單位提出固定資產(chǎn)的使用申請,報集團公司固定資產(chǎn)管理部門審批;填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)入、調(diào)出單位簽字蓋章,按照轉(zhuǎn)移單內(nèi)容進行資產(chǎn)交接;《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》一式四份,調(diào)入調(diào)出單位綜合管理部各保留一份,集團公司固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)中心保留一份。

(二)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過固定資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)出、調(diào)入部門的雙方負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字。由固定資產(chǎn)管理部門更改固定資產(chǎn)卡片信息。

(三)與上級單位內(nèi)部具有法人資格的單位之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的,按照出售固定資產(chǎn)的程序進行結(jié)算。

第十章 固定資產(chǎn)的報廢

第二十七條固定資產(chǎn)報廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產(chǎn);

(二)技術(shù)性淘汰,性能已達不到使用要求,且無法恢復(fù)性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn);

(三)因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞,無法修復(fù)其使用價值(因事故造成報廢的,必須附有災(zāi)情和事故處理報告)的固定資產(chǎn);

(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程;

第二十八條固定

資產(chǎn)報廢程序

(一)符合報廢條件的固定資產(chǎn),由公司固定資產(chǎn)的使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》;

(二)固定資產(chǎn)管理部門對所申請報廢的固定資產(chǎn),應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值對固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進行處理:一是固定資產(chǎn)已到報廢年限,沒有形成損失的,由財務(wù)部提出處理意見,報公司負(fù)責(zé)人審批;二是固定資產(chǎn)未到報廢年限,形成資產(chǎn)損失的,由公司逐級上報至集團公司審批(其中單項資產(chǎn)在100 萬元以下的可以匯總集中報批,超過100 萬元的單項資產(chǎn)和成套設(shè)備、主要裝備可以單獨報批),等批復(fù)后再做處理;

(三)固定資產(chǎn)報廢需要上報的資料

1.以正式文件上報固定資產(chǎn)報廢申請,說明固定資產(chǎn)報廢的原因、清理費用及損益、責(zé)任追究等情況;

2.固定資產(chǎn)報廢明細表、卡片、明細賬頁等;

3.固定資產(chǎn)報廢的依據(jù)或能說明該項固定資產(chǎn)必須報廢的證據(jù);

4.相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測和技術(shù)部門出具的鑒定報告;

5.領(lǐng)導(dǎo)辦公會核準(zhǔn)同意的會議紀(jì)要或批準(zhǔn)文件。

(四)資產(chǎn)管理部門將審批后的報廢申請,交財務(wù)部作賬務(wù)處理,有殘值收入的,應(yīng)將收入全額上交財務(wù)部,不得私自留用。

(五)處置固定資產(chǎn)報廢殘料時,應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭,固定資產(chǎn)管理部門及財務(wù)、技術(shù)等部門組成的處置領(lǐng)導(dǎo)小組。增加殘料收入,降低資產(chǎn)損失。

第十一章 附則

第二十九條公司制定固定資產(chǎn)管理實施辦法,上報上級單位審批后執(zhí)行。

第三十條本細則由hb公司綜合辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條本細則未盡事宜,參照集團公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關(guān)管理辦法執(zhí)行。