應(yīng)收款項管理規(guī)定范例

應(yīng)收款項的管理規(guī)定

一、應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下:

1、應(yīng)收款的發(fā)生:各子公司及非獨立核算的二級單位(以下簡稱各單位)在決定提供信用于客戶之前,應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細(xì)調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項(至少每月一次),確定每項帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。

3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為壞帳準(zhǔn)備,并每半年進行調(diào)整,以反映目前狀況。該項準(zhǔn)備由股份公司財務(wù)部每年審核一次,以確定是否恰當(dāng)。

4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,按期進行帳款的催收,財務(wù)部門予以監(jiān)督。

5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件:

(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項。

(2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項。

涉及壞帳核銷,各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。